七成五人願意將財富移轉給下一代 預留稅源未做 資產恐變負擔

2015-12-07 14:06

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根據調查,有75%的受訪者願意將財富傳承給下一代。(圖/中國信託)

根據調查,有75%的受訪者願意將財富傳承給下一代。(圖/中國信託)

對台灣人來說,談遺產是有點尷尬的議題,為何要提早進行資產傳承的規劃?自從遺產稅率從50%降到10%後,不少人認為10%的稅率似乎被扣得不痛不癢,殊不知若擁有總資產相對龐大,加上隱性的不動產算在內,整體下來仍舊是個驚人金額。

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不少人碰到不動產移轉的課稅與預估所差甚大,最主要原因就是忽略土地價值,到底要如何「移轉」,也是資產傳承的重要課題;為避免遺產不是富爸爸的禮物,反而變包袱的狀況,很多資產傳承的眉角,事先規劃並預留稅源,才能萬無一失。

台灣進入財富世襲社會,高資產族群的資產傳承考驗

根據中國信託所進行的「2015年台灣跨世代家庭理財行為調查」,有75%受訪者願意將財富傳承給下一代。台灣和各國一樣,都進入財富世襲的社會,對高資產族群而言,如何讓財富傳承的過程平穩順利,確保財富能夠在妥善分配管理下代代相傳,生前提早規劃並預留稅源,這些降低傳承產生的摩擦成本顯得越來越重要。

忽略手邊不動產價值  課稅金額恐暴增!

中國信託財富管理產品處理財規劃部黃培直副總提到,政府規定的遺產免稅額為NT1,200萬元,贈與免稅額為NT220萬元,但在台灣資產超過NT3,000萬的並非少數,一般人很容易忽略不動產的價值,因此資產傳承規劃就需多費心。

尤其不動產的遺產稅因為是以「資產課稅價值」來計算而非「市值」,因此在稅務估算上常與客戶原先想的有出入,以下幾個例子就能知道課稅價值的差異。

案例一:老舊公寓身後傳承沒問題?
張先生擁有一戶新北市的老舊公寓,市價為NT2,000萬元,本來覺得公寓老舊應該不會課太多稅,但因為張先生土地持份大,土地公告現值達NT6,000萬元,因此,課稅價值就會高過市價,張先生的家人會被課徵了較高的遺產稅。

案例二:金店面的遺產稅比較高?
陳伯伯擁有商業精華區的店面,雖然土地公告現值高,但因為土地持份小,資產課稅價值就會低於市價,遺產稅反而就少繳些,在重劃區如林口和淡水等地也常見此情形。

案例三:祖傳透天厝要預先傳承嗎?
小蘭阿姨在中南部有棟透天厝,雖然土地持份大,但因土地現值低,課稅價值差不多和市價相當,因此課徵的遺產稅金額會持平,像桃竹苗也常見這種案例。
 
這邊也有個小提醒,因為遺產及贈與稅率大幅下降,高資產者常會以贈與方式移轉,但卻缺乏整體規劃而達到反效果。有個例子就是父親為省遺產稅,急著贈與不動產給兒子,結果兒子卻將父親給的房子出售,但賣房所得須申報綜合所得稅,結果卻需負擔稅率45%的綜合所得稅,造成「省左邊口袋(遺產稅),右邊口袋(綜所稅)卻越破越大洞」的現象。

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