對台灣人來說，談遺產是有點尷尬的議題，為何要提早進行資產傳承的規劃？自從遺產稅率從50%降到10%後，不少人認為10%的稅率似乎被扣得不痛不癢，殊不知若擁有總資產相對龐大，加上隱性的不動產算在內，整體下來仍舊是個驚人金額。
不少人碰到不動產移轉的課稅與預估所差甚大，最主要原因就是忽略土地價值，到底要如何「移轉」，也是資產傳承的重要課題；為避免遺產不是富爸爸的禮物，反而變包袱的狀況，很多資產傳承的眉角，事先規劃並預留稅源，才能萬無一失。
台灣進入財富世襲社會，高資產族群的資產傳承考驗
根據中國信託所進行的「2015年台灣跨世代家庭理財行為調查」，有75%受訪者願意將財富傳承給下一代。台灣和各國一樣，都進入財富世襲的社會，對高資產族群而言，如何讓財富傳承的過程平穩順利，確保財富能夠在妥善分配管理下代代相傳，生前提早規劃並預留稅源，這些降低傳承產生的摩擦成本顯得越來越重要。
忽略手邊不動產價值 課稅金額恐暴增！
中國信託財富管理產品處理財規劃部黃培直副總提到，政府規定的遺產免稅額為NT1,200萬元，贈與免稅額為NT220萬元，但在台灣資產超過NT3,000萬的並非少數，一般人很容易忽略不動產的價值，因此資產傳承規劃就需多費心。
尤其不動產的遺產稅因為是以「資產課稅價值」來計算而非「市值」，因此在稅務估算上常與客戶原先想的有出入，以下幾個例子就能知道課稅價值的差異。
案例一：老舊公寓身後傳承沒問題？張先生擁有一戶新北市的老舊公寓，市價為NT2,000萬元，本來覺得公寓老舊應該不會課太多稅，但因為張先生土地持份大，土地公告現值達NT6,000萬元，因此，課稅價值就會高過市價，張先生的家人會被課徵了較高的遺產稅。
案例二：金店面的遺產稅比較高？陳伯伯擁有商業精華區的店面，雖然土地公告現值高，但因為土地持份小，資產課稅價值就會低於市價，遺產稅反而就少繳些，在重劃區如林口和淡水等地也常見此情形。
案例三：祖傳透天厝要預先傳承嗎？小蘭阿姨在中南部有棟透天厝，雖然土地持份大，但因土地現值低，課稅價值差不多和市價相當，因此課徵的遺產稅金額會持平，像桃竹苗也常見這種案例。 這邊也有個小提醒，因為遺產及贈與稅率大幅下降，高資產者常會以贈與方式移轉，但卻缺乏整體規劃而達到反效果。有個例子就是父親為省遺產稅，急著贈與不動產給兒子，結果兒子卻將父親給的房子出售，但賣房所得須申報綜合所得稅，結果卻需負擔稅率45%的綜合所得稅，造成「省左邊口袋（遺產稅），右邊口袋（綜所稅）卻越破越大洞」的現象。
未預留稅源 大筆遺產可能是下一代的負擔
在中國信託調查中發現，50%受訪者會採取身後子女自然繼承的方式，中國信託理財諮詢專家團隊表示，自然繼承也可能造成下一代的困擾；曾有某位住在信義區豪宅的客戶打算將來把房子留給兒子，但兒子每月薪水僅4萬元左右，豪宅管理費每年超過NT20萬元，更別說繼承遺產前還要需先繳出高額的遺產稅單。
因此，資產傳承除了要考慮到繼承人是否有負擔的能力，更需準備一筆現金預付遺產稅，也就是預留稅源，繳交稅款才能完成後續繼承。理財諮詢專家團隊提醒「預留稅源」不能只看目前的稅率，因為會變動調整，公告現值年年漲，都將影響到課稅價值，也會牽動稅源的準備足夠與否。
善用理財工具達到傳承最佳效益
再舉一個例子，有些人會想以父母的資產來抵稅，但這部分就需所有繼承人都蓋章同意，但許多高資產族群的第二代有可能已移居國外，很難特地回來處理，這樣就可能造成無法解凍存款來繳遺產稅。這時候，保險就是「預留稅源」的一個理財工具，若能利用壽險領取到的保險金，資金不會被凍結，繼承人不用變賣任何的東西，也不用考慮變現時的盈虧問題了。 （相關報導： 財富有漏洞？年終資產盤點，三大關鍵心法教你守財更翻倍資產！ ｜ 更多文章 ）
中國信託理財規劃部黃培直副總建議，可善用每年贈與免稅額度，將資產順利傳承給下一代，至於不動產部分，則可以遺囑或採用信託的方式，確保父母在世時的居住權利。資產的傳承是每個家庭會面對的課題，財富移轉經由理財諮詢專家團隊的協助，不僅能隨時因應稅率變化提供新的資產配置建議，也因為長期配合，理專清楚家庭成員的關係，更能提出全面性的規劃，為世代傳襲創造最佳的效益。
