保險變更受益人，小心被課大筆贈與稅！專家教你從2細節檢視，不怕國稅局找上門
保單贈與，超過一定金額需要繳贈與稅。（（示意圖／取自Pexels）
最近有會員來信詢問，保單的要保人是媽媽，被保險人是小孩，受益人是媽媽，如果把受益人改成小孩，要繳贈與稅？而課稅的基準又是什麼？關於這個問題，以下小花平台保險顧問李佳熹提出說明。
首先，在回答「變更受益人要繳贈與稅」這個問題前，李佳熹說明，要先了解保單是要保人的資產，如果保單是有生存保險金或是滿期保險金，也是要保人的資產，「在搞清楚這個觀念後，就可以繼續下去了。」
此外，要保人有指定受益人的權利，以上述的例子來看，原本媽媽是要保人也是受益人，不會有贈與稅的問題；不過，如果受益人從媽媽改成小孩，則要保人與受益人不是同一人，是否需要課贈與稅，則要從以下2個部分討論：
第1部分、生存保險金或滿期保險金
李佳熹指出，此一部分視同要保人贈與受益人，如果當年度金額累積超過新台幣220萬元，就超出的部分必需繳交贈與稅，計算贈與總額時除了保單贈與外，如當年度有現金或其他的贈與須合併計算，因此在保單規畫上就必須更加小心。除了贈與稅之外。另一方面，還須計入最低稅負制基本稅額。
第2部分、身故保險金
如果被保險人先身故，則依照保單約定給付保險金給指定受益人，雖然沒有贈與稅，累積金額超過3,330萬元則計入最低稅負制基本稅額。如果要保人較被保險人早身故，則身故當日的保單價值併入要保人遺產計算，並不會有贈與稅。
最後，李佳熹提醒，不論要保人、被保險人是否為同一人，只有當要保人（父母）和受益人（小孩）不同時，且當年有生存保險金或是滿期保險金累計超過220萬元，才需繳贈與稅，做錯規劃比不做規劃還要來的更慘，為了避免錯誤規劃而導致財產損失或產生課稅的爭議，建議還是要尋求專業的顧問去做檢視。
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