富人稅來了 2妙招輕鬆節稅 現在不做 明年保證會後悔

節稅，未雨綢繆總比臨時抱佛腳好。雖然今年開始實施的富人稅，要到明年才須申報；但是有高股利收入的投資人，今年就要採取防禦措施，而把股利分一點給配偶領，就是最佳的節稅管道。

節稅，未雨綢繆總比臨時抱佛腳好。雖然今年開始實施的富人稅，要到明年才須申報；但是有高股利收入的投資人，今年就要採取防禦措施，而把股利分一點給配偶領，就是最佳的節稅管道。

富人稅的重點有2個：第1、年收入超過1000萬元的家庭，稅率將由現行的40％拉高到45％；第2、投資人今年獲配的股利，抵稅權將減半。2者計算下來，投資的實質總稅負將被拉高至49.675％，稅負相當重。根據財政部的統計，年收入上千萬元以上的家庭，約有6成的收入是來自股利所得，因此，受富人稅衝擊最大的就是有高股息收入的家庭。

夫妻股利分開計稅 可降低富人稅衝擊

由於夫妻的股利所得，已經可以分開計稅，這就提供有高股息收入夫妻節稅的空間，最好的辦法就是，把股利分一點給配偶領取，再透過夫妻股利分開計稅，就有分散股利所得、降低應課稅累進稅率的效果。

舉例來說，夫名下有200張台積電股票，為了節稅，想將其中的50張股票的股利分給妻領取，這有2個方法。

第1、夫直接在台積電今年股票除息日前，把50張股票過戶到妻名下，由妻去領取這50張台積電的股利，夫只領取另外150張台積電股利，這樣就順利把50張台積電股利分散到妻名下，達到分散所得降低稅率的目的。此時，國稅局若想查稅，就像一拳打在棉花上，毫無著力點，因夫妻贈與免稅，國稅局就算想查稅也無從查起。

第2、夫做一個「本金自益、孳息他益」的信託，只把50張台積電股票的股利送給妻，夫仍保有股票所有權。 （相關報導： 朱敬一專欄：我是逃漏稅專家？ ｜ 更多文章 ）

用第2種方法也可達到把股利分散到妻名下的效果，但有被查稅的風險。資深稅務專家指出，因為財政部曾規定，如果納稅人已經知道公司將發放多少股利，再做這種分散股利的他益信託，那國稅局將不承認此類信託，相關的股利所得仍將回到委託人（即夫）名下課所得稅，那就沒有分散所得的效果。稅務專家指出，上例中，夫若想用他益信託的方式把部分股利分散給妻，必須在公司未宣布股利政策前才行，否則這招就不靈了。