哥哥替弟弟作保，代還1000萬元後說「不用還了」會被課稅嗎？財政部揭贈與稅認定關鍵

家人遇到經濟困難，出手幫忙還債原本是一番好意，但即使沒有直接把錢送給對方，也可能涉及贈與稅。假設哥哥替弟弟的1000萬元債務作保，後來因弟弟無力清償，由哥哥代為還清，甚至表示這筆錢不用還了，原本只是替家人解決財務問題，卻可能因此產生贈與稅。財政部提醒，保證人代替債務人清償欠款後，若無償放棄求償權，依法應以贈與論，符合課稅條件時就必須申報贈與稅。

根據財政部稅務入口網「債務保證人放棄對主債務人的求償權，是否應課徵贈與稅？」說明，依照民法規定，債務保證人代替主債務人清償債務後，就取得向主債務人請求償還的權利。財政部舉例，如果保證人替債務人償還1000萬元，並且表明不必償還，就屬於無償免除主債務人的1000萬元債務，依法應課徵贈與稅。

以哥哥替弟弟作保為例，當弟弟無法還錢時，哥哥履行保證責任，替弟弟清償1000萬元，原則上仍可向弟弟追討這筆款項。但如果哥哥決定不再追討，讓弟弟免除還款義務，就可能構成贈與。依《遺產及贈與稅法》第5條第1款規定，在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔的債務，以贈與論。換句話說，贈與不一定是把現金、房屋或土地交給別人，替他人免除原本應償還的債務，也可能產生贈與稅問題。

至於免除1000萬元債務，究竟要繳多少贈與稅？依財政部2025年11月27日公告，2026年贈與稅每年免稅額為244萬元，贈與淨額在2811萬元以下者，適用10%稅率。假設哥哥在2026年無償免除弟弟1000萬元債務，當年度沒有其他贈與，也沒有其他適用的扣除項目，則可先從1000萬元中減去244萬元免稅額，剩餘756萬元為課稅贈與淨額，再乘以10%稅率，應納贈與稅為75.6萬元。

需要注意的是，244萬元免稅額是以每位贈與人全年累計計算，並非每位受贈人都能分別適用。若哥哥當年度已經贈與其他親友財產，仍須合併計算。此外，依《遺產及贈與稅法》第7條規定，贈與稅原則上由贈與人負擔，因此上述情況若構成贈與，原則上應由放棄求償權的哥哥繳納，而非弟弟。財政部北區國稅局指出，贈與人在同一年度內的贈與總額超過244萬元時，應於超過免稅額的贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。

不過，替家人清償債務，並非一律構成贈與。如果哥哥幫弟弟還錢後，仍保有求償權，沒有免除弟弟的還款義務，就不能僅因哥哥曾經代償，直接認定為放棄求償權的贈與。此外，《遺產及贈與稅法施行細則》第3條規定，保證人履行保證責任，代主債務人清償債務並無償免除其債務者，應以贈與論；但如果主債務人經宣告破產，保證人的代償行為則不視為贈與。

同細則第2條也針對債務人經依法和解、破產、更生、清算或重整，導致債權人無法全額受償的情況，規定其依法免除的差額部分不屬於贈與。不過，這與保證人代償後主動放棄求償權的情況有所不同，不能認為弟弟只要無力還款，哥哥就一定不必繳納贈與稅。因此，家人之間如果有代償債務的情況，除了確認是否保有求償權，也應保留借款契約、清償紀錄等資料。尤其替家人還清大筆欠款後，若決定不再要求對方償還，就要注意是否涉及贈與稅，以免原本出於好意的金錢安排，最後衍生額外稅負。

資料來源： （相關報導： 爸爸把房子送給照顧自己的女兒，要求每月給2萬元孝親費！贈與稅可以少繳嗎？關鍵不只看有沒有寫契約 ｜ 更多文章 ）

1. 財政部稅務入口網：債務保證人放棄對主債務人的求償權，是否應課徵贈與稅？
2. 全國法規資料庫：《遺產及贈與稅法》第5、7、24條
3. 全國法規資料庫：《遺產及贈與稅法施行細則》第2、3條
4. 財政部賦稅署：公告115年發生繼承或贈與案件適用之免稅額及課稅級距
5. 財政部北區國稅局：115年贈與稅納稅義務人每年得減除免稅額244萬元

本文案例為依據財政部公開稅務資料所設計的假設情境，非實際個案。相關稅額試算僅供參考，實際課稅與申報義務仍應依個案事實、現行法令及稽徵機關認定為準。