一次給兒女1376萬卻沒被課稅！專家曝4招避開贈與稅，立刻省下百萬稅金

編按：想把財產留給孩子，卻不清楚贈與稅怎麼算？贈與稅與遺產稅不同，是你還活著時財產移轉就得申報課稅。常聽聞低於244萬就能夠免稅，但卻沒有搞清楚規則，緊守這個金額依然被課稅。本文整理實用案例與4種節稅方法，教你如何合法利用244萬免稅額移轉資產，讓財富傳承更有策略，甚至能在短短的期間轉移千萬資產，卻不會被國稅局課半毛錢。

聽到贈與稅，應該有不少人會以為那是跟有錢人有關的稅，我是平民老百姓，贈與稅應該跟我沒關係，其實這是錯的，除非你是低收入戶，不然都可能與贈與稅有關係。當我們年紀逐漸變大，就會思考到財物或財產移轉的問題，也許你現在有沒有這的需求，先了解一下總是好的。如果你正好面臨這個問題，那更要具備贈與稅的基本知識。

有些人把贈與稅和遺產稅搞在一起，其實這兩個差很大，有什麼不同呢？最大的不同就是，贈與稅就是你還活著的時候，把財產送給別人要課的稅，遺產稅是你死後留下財產，你的配偶或子孫繼承時所要繳的稅，兩者差很大，不要搞混囉。

我再來把贈與稅說明清楚，贈與稅是說你把自己的財產無償（就是不用收錢或交換）白白送給別人，而別人也同意接受時，一年若超過免稅額244萬所應繳納的稅額。

贈與稅課徵包括哪些財產？

這裡的「財產」，就是你的身家，包括動產、不動產及其他一切有財產價值的權利。例如，土地、房屋、現金、黃金、股票、股單、存款、公債、信託權益、獨資合夥之出資、礦業權、漁業權等。

贈與稅的納稅義務人是誰呢？就是送財產給別人的人，而不是接收財產的人。例如爸爸贈與兒子現金，爸爸就是納稅義務人。

哪些是納稅義務人？

1、中華民國國民，要把你在國內或國外的財產進行移轉時，超過免稅額244萬的部分就要繳稅。　

2、有些是人住在海外或移民到別的國家，都不管，雖然你人在國外，但把你在中華民國的財產進行移轉，一年超過免稅額的部分就要繳贈與稅。

這裡所謂的「一年」是從當年的1月1日到12月31日。

當你在同1年度內，贈與他人的財產總值，超過贈與稅的免稅額度上限244萬，就要在贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。

這244萬免稅度，是贈與人一年贈與的金額加總不能超過244萬，不是指贈給每個人的額度都是244萬喔。例如，你有2個孩子，2023年移轉現金給他們總計不能超過244萬，如果你搞錯了，變成每個人移轉244萬給他們，那就要被課到贈與稅了。

再來，因為贈與稅的課徵跟所得稅一樣是採累進稅率，也就是不同的贈與額度，課徵的稅率不一樣。

贈與稅稅率級距表

114年1月1日開始，贈與稅課稅級距金額已調高，免稅額仍維持244萬元。（如下表）

例一，王先生113年贈與兒子240萬，也贈與女兒240萬，加起來為480萬，超過244萬免稅額度，須申報贈與稅；但若改成給兒子120萬、女兒120萬，總計為240萬，未超過244萬，則無須申報贈與稅。

例二，李太太114年贈與女兒4000萬元，需繳納的贈與稅為: （相關報導： 贈與不到244萬！卻被國稅局課36萬稅金，專家曝「忽略1件事」緊守免稅額也沒用 ｜ 更多文章 ）

贈與淨額（4000萬-免稅額244萬）x15%-累進差額140.55萬=422.85萬

說到繳稅，大家應該都很關心怎麼節稅，那其實我們好好利用一年244萬的免稅額度，就可進行財產移轉，達到免稅的效果，有哪些方式呢，來跟大家分享四種方法。

在跟大家說明方法之前，贈與稅有兩個優惠，可以搭配使用，一個是配偶間，也就是夫妻間互相贈與或移轉財產是不用課稅的。第二個是，如果你的孩子要結婚，要嫁娶的話，登記結婚前後半年，有100萬免稅的贈與額度。巧妙搭配這兩個優惠的話，免稅額度就可提高。

有哪4種可以運用的免稅方法呢？

1.贈與人在同一年度內（1/1-12/31），分次贈與給單一對象或不同對象，累計贈與金額合計不超過244萬元。父母還可善用夫妻間贈與免課贈與稅的方式，每年可各自贈與子女244萬元的方式移轉資產給兒女。

例如，陳先生欲將1200萬的現金贈與給孩子，一次就把1200萬給孩子，就超過244萬免稅額，所以陳先生可以怎麼做。他可先將600萬移轉給妻子，夫妻間贈與不用課贈與稅，然後再由陳先生夫和陳太太，每人每年各贈與孩子244萬，兩人共可贈與488萬，1200萬就可以分3年移轉給孩子。

2.那你說，我是單親，沒有配偶怎麼辦？那就用第二種方法，把要贈與的財產，探用分割、分年贈與的方式，在同一年度內（1/1-12/31），移轉給單一對象金額不超過244萬元即免課贈與稅。

例如，有一位劉先生，要把1200萬的資產移轉給女兒，在每年贈不超過244萬下，分5年贈與，即可免贈與稅。

3.如果你要送現金給將要結婚的兒女當嫁妝，那就可以善用登記結婚前後半年，有100萬免稅的方式來搭配應用。

假設李先生的兒子要取媳婦，李先生和李太太可以各自贈與兒子244萬元外，還可在兒登記結婚前後的6個月內，再各自贈與兒子100萬的，這樣加起來，兒子總共可以得到688萬的資產（就是244x2再加上100x2）。如果再加上女方的父母也同樣贈與女兒688萬，這對新婚夫妻就有從父母贈與而來的1376萬，要買房子就不是難事了。而且雙方父母都不用繳贈與稅。

4.就是運用課稅時間。我們說同1年度內，也就是從1/1到12/31，有244萬的贈與免稅額度，你可以在2023年12月月底時，贈與一筆資產，不要超過244萬，然後緊接著在2024年年初再贈與一筆資產，也不要超過244萬，這兩筆贈與時間相隔可能不到一個月，但就可以有488萬的免稅的額度。

提供以上這4種方法，讓大家參考應用。

辛苦打拼攢下來的財產，傳承給下一代，進行財產贈與的時候，大家都希望採用適宜且合法的方式來降低稅賦，甚至是不用繳稅，要達到此目的，最好能考量資產的型態、資產多寡，提早規劃移轉方式；也要顧慮到是否牽涉到其他稅賦負擔，像是移轉房產時，尚需一併考量房地合一稅。如果你有大筆或高額財產要進行移轉時，最好還是請專業人士評估，制定出最合適的資產傳承方案，有效的傳承自己辛苦累積的財富。

本文經授權轉載自創齡生活筆記（原標題：移轉財產給兒女，先搞懂贈與稅） （相關報導： 贈與不到244萬！卻被國稅局課36萬稅金，專家曝「忽略1件事」緊守免稅額也沒用 ｜ 更多文章 ）

責任編輯／梁溶珈