月薪多少「所得稅0元」？最新免稅門檻曝光，單身上班族收入低於這數字可能不用繳

每年5月報稅，不少台灣上班族最關心的問題就是：「月薪多少才不用繳所得稅？」隨著免稅額與扣除額調高，答案也跟著改變。財政部已公告115年度綜合所得稅相關免稅額及扣除額，民眾於116年（2027年）5月申報115年度所得時適用。若以單身、沒有扶養親屬、全年只有薪資所得，並採用標準扣除額的上班族計算，全年薪資在46.4萬元以下，綜合所得淨額可能降至0元，相當於平均每月薪資約3萬8667元，在沒有其他應稅所得等情況下，可能不用繳綜合所得稅。

財政部公告，115年度每人免稅額由9.7萬元調高至10.1萬元；單身者標準扣除額由13.1萬元提高至13.6萬元；薪資所得特別扣除額也從21.8萬元增加至22.7萬元。這批新金額適用於2026年取得的所得，並於2027年5月申報時使用。以一名沒有配偶、沒有扶養親屬，而且全年收入全部來自工作的單身上班族為例，可減除的基本金額為：免稅額10.1萬元＋標準扣除額13.6萬元＋薪資所得特別扣除額22.7萬元＝46.4萬元。

若全年薪資所得恰好為46.4萬元，扣除上述項目後，綜合所得淨額為0元，在沒有其他應稅所得等因素影響下，就不會產生綜合所得稅應納稅額。若直接除以12個月，相當於平均每月約3萬8667元。不過，月薪3.87萬元只是將全年46.4萬元平均換算，實際報稅仍以全年薪資所得計算。

例如一名上班族每月固定薪資3.5萬元，全年固定薪資為42萬元，看起來沒有超過46.4萬元；但如果年底另外領取5萬元年終獎金，全年薪資所得就會提高至47萬元，已超過上述單身純薪資族46.4萬元的零稅負門檻。依財政部稅務入口網說明，薪資所得包括在職務或工作上取得的薪金、工資、津貼、獎金、紅利及各種補助費等，因此判斷是否落在所得稅0元範圍時，不能只拿每月固定底薪乘以12個月，年終獎金、績效獎金等應稅薪資也要一併計算。至於符合規定的差旅費、日支費，以及未超過規定標準的加班費等，則不計入應稅薪資所得。

部分民眾可能曾看過「單身上班族年薪44.6萬元以下免稅」的說法，這個數字並沒有算錯，而是適用年度不同。2026年5月申報的是114年度，也就是2025年取得的所得，當時一般免稅額為9.7萬元、單身標準扣除額13.1萬元、薪資所得特別扣除額21.8萬元，三者合計為44.6萬元。到了115年度，由於消費者物價指數較上次調整年度累計漲幅達到所得稅法規定的調整門檻，財政部因此再度提高相關免稅額與扣除額，使單身純薪資族的零稅負門檻從44.6萬元提高至46.4萬元，增加1.8萬元。也就是說，44.6萬元適用2025年所得、2026年5月申報；46.4萬元則適用2026年所得、2027年5月申報。

如果是符合房屋租金支出特別扣除額規定的租屋族，所得稅0元的收入範圍還可能再往上提高。依現行規定，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在台灣租屋自住，而且符合相關條件者，每一申報戶每年最高可申報18萬元房屋租金支出特別扣除額。實際支付租金未達18萬元時，則依實際符合規定的金額計算。因此，前述單身純薪資上班族46.4萬元的零稅負門檻，如果再加上最高18萬元房屋租金支出特別扣除額，可提高至「46.4萬元＋18萬元＝64.4萬元」。

財政部公布的115年度減稅試算也指出，在符合相關條件的情況下，租屋自住的單身上班族年薪64.4萬元，也可能免繳所得稅，換算平均每月約5萬3667元。不過，房屋租金支出特別扣除額仍有適用條件。原則上，納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬若在國內擁有房屋，就不能適用，但符合財政部規定可視為非自有房屋的情況則屬例外；此外，也另有所得稅率及基本所得額等限制。

以115年度所得稅制度計算，一名單身、無扶養親屬、採標準扣除額，而且全年只有薪資所得的上班族，如果全年薪資不超過46.4萬元，在沒有其他影響稅額的所得情況下，綜合所得淨額可以降至0元。但如果另外領有年終獎金、績效獎金、兼職收入、利息、股利或其他所得，最終稅額仍可能不同；有扶養親屬、列舉扣除額或其他特別扣除額者，計算結果也會跟著改變。 （相關報導： 勞動部重大修法新制上路！65歲退休金請領規定大改「免申請自動入帳」，沒做1動作小心領不到錢 ｜ 更多文章 ）

參考資料：財政部「公告115年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額」、財政部「持續推動綜合所得稅減稅惠民措施，有感減輕民眾負擔」、財政部稅務入口網「什麼是薪資所得？」、財政部「綜合所得稅申報房屋租金支出特別扣除額之規定如何？」。

本文內容依財政部及相關官方公開資料整理，實際所得稅應納稅額仍會因個人所得來源、扶養親屬、扣除額、特別扣除額及其他申報條件而有所不同，相關規定與金額亦可能因法令調整而變動，實際申報仍應以財政部及國稅局最新公告與審核結果為準。