報稅季將至，2025年5月1日要進行2024年（113年度）的個人所得稅申報，為因應物價上漲，財政部調高免稅額、標準扣除額及多項特別扣除額，減輕納稅人負擔。今年4大變動包含基本生活費提高、所得稅級距上調、租金支出扣除額擴大適用，及幼兒學前特別扣除額放寬資格與增額。至於何時是報稅的最後期限？所得稅多少不用繳？要怎麼善用這些調整降低稅負？《風傳媒》整理完整的報稅資訊，讓您一文看懂，輕鬆無負擔。
2025年何時報稅？
綜合所得稅（下稱綜所稅、所得稅）的申報時間固定為每年的5月1日至5月31日。由於2025年5月31日適逢假日，因此，申報截止日順延至6月2日。財政部提醒，民眾若未在期限內完成申報，補報時須加計利息，利息金額可至財政部稅務入口網的「滯納金、滯納利息試算」專區進行試算。
1.綜所稅申報資料下載時間：待公布，透過使用憑證或查詢碼下載。
2.綜合所得稅申報時間：5月1日至6月2日。
3.開放附件上傳時間：5月1日至待公布。
2025年報稅資格
財政部表示，綜所稅採家戶申報制，包含本人、配偶及受扶養親屬；單身者僅需計算個人年收入；結婚者，可視所得與撫養狀況，選擇分開或合併報稅，看何種計稅方式最有利，決定由一方作為納稅義務人。財政部也提醒，自2023年起，《民法》已下修成年年齡至18歲。報稅人可從「未成年，2007年（民國96年）1月1日後出生」、「是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力」等2條件，判斷要列報為扶養人，還是自行申報。
2025年所得稅申報方式
1.網路報稅
財政部指出，納稅人可透過離線版或線上版系統進行申報，下載專屬軟體或直接使用網頁系統，填寫申報資料並上傳。
適用認證方式
健保卡（須先註冊）、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、行動身分識別。
適用對象
具網路連線能力並能操作電腦、平板或手機進行申報之國人。
2.手機報稅
民眾下載手機App「財政部手機報稅」即可報稅。
適用認證方式
行動電話認證、行動身分識別、查詢碼＋戶號。
適用對象
具上述任一認證方式，偏好以手機完成申報的納稅人。
3.二維條碼報稅
財政部說明，下載電子申報軟體，建立並列印二維條碼後，攜帶至國稅局現場辦理申報。
適用認證方式
健保卡（須先註冊）、自然人憑證、電子憑證。
適用對象
欲自行填寫資料並親自前往國稅局報稅之民眾。
4.紙本申報
納稅人可手寫紙本申報書並附上相關證明文件，親自送件至國稅局或掛號郵寄至戶籍地所屬國稅局。
不適用任何認證方式
適用對象
不擅使用電腦或網路，偏好傳統方式報稅的國人。
2025年所得稅新制
什麼是所得稅免稅額？
免稅額是指每位納稅人不須繳稅的基本收入金額。 （相關報導： 2025綜所稅新制上路，「4大變動」一次看懂！遺產稅&贈與稅也能一起輕鬆省稅 ｜ 更多文章 ）
所得稅免稅額是從綜合所得稅淨額的公式得出：
綜合所得總額－免稅額－標準扣除額或列舉扣除額（擇一）－特別扣除額（－基本生活費差額）＝所得淨額。
近年物價不斷調漲，因此，2025年的免稅額額度為每人97000元；年滿70歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬為每人14萬5500元。財政部指出，2025年新制上路後，進一步提高免稅額額度，代表更多收入可免於課稅，減少實際應稅金額，有利於薪資收入不高的家庭。標準扣除額與各類扣除額同步調高，其中標準扣除額是所有人統一標準的所得稅申報扣除金額，現行額度為單身者每人13萬1000元，夫妻2人共26萬2000元，對雙薪家庭而言，夫妻合併報稅的標準扣除額增加幅度顯著，有效降低整體稅負。另特別扣除額中的幼兒學前特別扣除額、身心障礙特別扣除額亦有調整，讓國人有更多空間申報扣除。
