圖解》爸爸把台積電股票送給兒子，免繳證交稅還要報贈與稅？股票買賣、贈與課稅差在哪，3種證明一張圖看懂

爸爸想把自己持有的台積電股票送給兒子，沒有買賣、也沒有收取任何價款，還需要繳稅嗎？財政部臺北國稅局2026年9月18日提醒，股票無償贈與他人，因為不屬於買賣有價證券的行為，確實免繳證券交易稅，但仍須辦理贈與稅申報，取得相關證明文件後，才能完成股票過戶。即使贈與金額未超過2026年244萬元的免稅額，也不代表能省略申報程序。究竟股票買賣與贈與的課稅方式有何不同？台積電股票送給孩子，贈與金額怎麼算？3種證明書又該如何區分？

財政部臺北國稅局表示，依《證券交易稅條例》第1條規定，買賣有價證券原則上須課徵證券交易稅，但股票贈與並非買賣行為，因此不在證交稅課徵範圍內。

一般投資人出售上市股票，證券交易稅率為成交金額的0.3%，由賣方負擔。假設出售股票成交金額為100萬元，證交稅就是3000元；符合規定的上市、上櫃股票現股當日沖銷交易，則適用0.15%優惠稅率，實施期間至2027年12月31日。

除了直接贈與，部分家長可能考慮以買賣方式將股票移轉給子女，以為簽訂買賣契約、繳納證交稅，就不會涉及贈與稅。不過，依《遺產及贈與稅法》第5條第6款，二親等以內親屬間的財產買賣，原則上以贈與論。除非能提出確實支付價款的證明，而且價款並非由出賣人貸與，或由出賣人提供擔保向他人借得，才能不以贈與論課稅。

此外，上市股票的私人買賣也受到交易方式限制。依《證券交易法》第150條，上市股票原則上應透過集中交易市場買賣，私人間直接讓受屬於法定例外，其中一項條件是讓受數量不得超過該證券一個成交單位，且前後兩次讓受行為須相隔不少於3個月。

因此，如果爸爸想透過私人買賣方式將台積電股票出售給兒子，除了符合證券交易法相關限制，兒子也須提出實際付款及資金來源證明，否則仍可能被認定為贈與。即使確實付款，若出售價格與股票實際價值顯著不相當，差額也可能被視同贈與。至於沒有買賣對價的股票無償贈與，則是不同的移轉方式，不能直接套用上述私人買賣的數量限制。

依財政部北區國稅局2026年1月26日公告，2026年（民國115年）贈與稅每人每年免稅額為244萬元。贈與人同一年度內應計入贈與總額的財產價值，若未超過免稅額，原則上不會產生應納贈與稅。不過，244萬元是以「贈與人」為計算單位，而不是依受贈人數分別計算。

假設爸爸今年已經送給大兒子100萬元現金，又送給小兒子價值200萬元的台積電股票，兩筆財產合計300萬元，已超過244萬元免稅額。即使兩個孩子各自收到的財產都沒有超過244萬元，爸爸仍須就全年累計贈與金額依規定計算贈與稅。 （相關報導： 65歲退休要存多少錢才夠用？最新調查公布「財富自由基本數字」，台灣中高齡存款現況曝 ｜ 更多文章 ）

若爸爸與媽媽各自以本人名下財產贈與子女，則可分別適用每年244萬元的免稅額。計算期間為每年1月1日至12月31日，當年度贈與的現金、股票及其他應計入贈與總額的財產，都必須合併計算。贈與稅原則上由贈與人負責申報及繳納，法律另有規定的特殊情況除外。

股票價格每天都在變動，爸爸可能多年前以較低價格買進台積電股票，等到準備贈與兒子時，股價已經上漲許多。此時，贈與稅應以當年的買進成本，還是股票現在的市價計算？根據《遺產及贈與稅法施行細則》第28條，上市、上櫃股票原則上以贈與日的收盤價估定財產價值。如果當日沒有交易價格，則依贈與日前最後一日的收盤價估定；其他法定特殊情況另依規定處理。

財政部稅務入口網也說明，一般贈與案件的「贈與日」，原則上是指贈與契約訂約日，而不是股票實際辦理集保轉帳的日期。假設爸爸今年沒有其他贈與，準備送給兒子的台積電股票，依贈與日收盤價計算總值300萬元，且沒有其他可扣除項目，贈與稅可依下列方式試算：

上述為假設試算。依2026年適用的贈與稅級距，課稅贈與淨額2811萬元以下適用10%稅率，超過2811萬元至5621萬元的部分適用15%，超過5621萬元的部分適用20%。實際稅額仍須依個案的贈與總額、扣除額等情況計算。

財政部稅務入口網說明，贈與人同一年度累計贈與財產總額在244萬元以下，原則上可免辦贈與稅申報。但如果因辦理財產移轉，需要取得贈與稅免稅證明書，仍須在贈與行為發生後30日內辦理申報。財政部臺北國稅局指出，股票贈與過戶應依實際課稅情況取得以下3種證明文件之一： （相關報導： 65歲退休要存多少錢才夠用？最新調查公布「財富自由基本數字」，台灣中高齡存款現況曝 ｜ 更多文章 ）

夫妻相互贈與財產，依《遺產及贈與稅法》第20條規定，不計入贈與總額；但父母將股票贈與子女，不會因為具有親子關係，就自動適用相同規定，仍須依年度免稅額及相關規定判斷是否課稅。

根據財政部稅務入口網說明，申報上市、上櫃股票贈與時，主要須準備贈與稅申報書、贈與人及受贈人的身分證明資料、股票贈與契約書、持股餘額證明或集保證券存摺影本，以及贈與日股票收盤價格資料等；委託他人代辦或有特殊情況，則須依規定補附相關文件。取得國稅局核發的適用證明後，即可向往來證券商等集保參加人申請股票贈與轉帳。相關文件可透過集保結算所轉送發行公司或股務代理機構審核，申請人也可依規定選擇自行送件。待發行公司審核完成後，再由集保結算所辦理轉帳，將股票移入兒子的集保帳戶。股票贈與雖然免繳證券交易稅，但辦理轉帳仍可能產生證券商服務費，實際收費標準可向往來證券商確認。

資料來源： （相關報導： 65歲退休要存多少錢才夠用？最新調查公布「財富自由基本數字」，台灣中高齡存款現況曝 ｜ 更多文章 ）

1. 財政部臺北國稅局，2026年9月18日〈贈與股票免繳證券交易稅但仍須申報贈與稅〉
2. 財政部北區國稅局，2026年1月26日〈115年贈與稅納稅義務人每年得減除免稅額244萬元〉
3. 全國法規資料庫《證券交易法》第150條
4. 財政部稅務入口網〈私人間直接買賣上市公司之股票有無限制？〉
5. 財政部〈二親等以內親屬間財產之買賣，應否申報贈與稅？〉
6. 財政部稅務入口網〈贈與財產的價值如何計算？〉
7. 財政部稅務入口網〈贈與稅應於什麼時候辦理申報〉
8. 財政部稅務入口網〈贈與人同1年內贈與財產總額在免稅額以下，要不要申報贈與稅？〉
9. 財政部稅務入口網〈申報贈與上市、上櫃及興櫃公司股票應檢附那些文件？〉
10. 臺灣集中保管結算所〈贈與過戶程序及手續費說明〉
11. 臺灣集中保管結算所〈參加人辦理有價證券轉讓帳簿劃撥作業配合事項〉

本文依財政部、國稅局及相關法規公開資料整理，內容僅供一般資訊參考，不構成個別稅務或法律建議。實際課稅結果及申報程序，仍應依個案情況、申報時適用法規及主管稽徵機關認定為準。如有疑義，建議洽詢國稅局或專業人士。