怕被課徵遺產稅提前贈與!媽媽反多繳12萬稅金,國稅局曝「1陷阱」讓你多付錢

2025-07-07 15:01
不過財政部台北國稅局提醒,贈與時的土地增值稅與契稅由誰來繳,會影響到最終要繳的贈與稅金額。(資料照/洪煜勛攝)
不過財政部台北國稅局提醒,贈與時的土地增值稅與契稅由誰來繳,會影響到最終要繳的贈與稅金額。(資料照/洪煜勛攝)

許多家長擔心去世後遺產稅很高,因此提前做好資產規劃,會將房地產贈與給子女。不過財政部台北國稅局提醒,贈與時的土地增值稅與契稅由誰來繳,會影響到最終要繳的贈與稅金額。

受贈人繳稅,贈與稅可扣比較多

依照現行規定,贈與土地時需繳納土地增值稅,贈與房屋則需繳契稅。一般來說,這些稅務由接受贈與的人(也就是子女)來繳納。若由子女自行負擔,這筆金額可以從贈與總額中扣除,進而減少需繳的贈與稅。

但若是由父母代為繳納這些稅費,依《遺產及贈與稅法》規定,這筆錢會被視為額外的贈與,必須先加總進贈與金額,再一併扣除。這樣一來,計算出來的贈與稅就會比較多。

舉例說明:由誰繳稅,差額達 12.2 萬元

國稅局舉例指出,若母親美雅在 114 年度贈與一筆市值 1300 萬元的土地與房屋給兒子小新,應繳土地增值稅 120 萬元與契稅 2 萬元,共計 122 萬元。

  • 如果由小新自行繳納稅費,贈與總額可扣除免稅額 244 萬元與稅額 122 萬元,需繳的贈與稅為 93.4 萬元。
  • 若改由美雅出資幫小新繳稅,這 122 萬元會先被算作贈與,再扣除,最終需繳的贈與稅提高到 105.6 萬元。

兩種方式相比,因稅務處理方式不同,贈與人所需負擔的稅金差距達 12.2 萬元

國稅局提醒,民眾在安排贈與房地產時,務必留意稅款由誰支付,因為這將影響整體稅負。不論是為了節稅或分配資產,建議事前做好規劃,才能避免日後產生不必要的稅務負擔。

責任編輯/梁溶珈

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