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新新聞》申報綜所稅必謮,大財主、小市民今年都有省稅小確幸

2019-04-19 12:10

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2017年開始規畫的所得稅制優化方案,今年將首度適用。(林瑞慶攝)

2017年開始規畫的所得稅制優化方案,今年將首度適用。(林瑞慶攝)

為了留住高階人才,以及減輕小資族、育兒家庭、中低所得者的稅賦負擔,在通盤考量整體稅收狀況後,財政部自二○一七年開始規畫所得稅制優化方案,並於一八年一月經立法院三讀通過。

今年五月,個人綜合所得稅報稅將首度適用新制,將帶給少數民眾大驚喜、多數民眾小確幸,預計全台將有超過五百萬戶受惠。

兩項變動將讓多數民眾「有感」

勤業眾信聯合會計師事務所稅務部協理王瑞鴻指出,今年報稅時,薪資所得者、家有小小孩、高所得者、資本主等族群會是最大的受益族群,無論是高所得的資本主或是初出社會的小資族,今年減稅的幅度都會讓大家相當有感。

綜所稅年度扣除額變動比較
綜所稅年度扣除額變動比較

安永聯合會計師事務所稅務服務部營運長劉惠雯表示,今年報稅有五大變動,分別為最高稅率調降、四大扣除額調高、基本生活費差額、股利所得課稅新制、健保費扣除規定放寬。

對綜合所得淨額未超過一○三一萬元的人來說,最高稅率級距由四五%調降為四○%,感受或許不大。不過,多數民眾對四大扣除額調高、基本生活費差額這兩個項目的變動,應該會相當「有感」。

針對四大扣除額的部分,安永執業會計師楊建華表示,標準扣除額由每人(單身)九萬元提高至十二萬元,夫妻則由十八萬元提高到二十四萬元,薪資所得特別扣除額則從每人原本十二.八萬元提高至二十萬元,身心障礙特別扣除額由每人十二.八萬元提高二十萬元,幼兒學前特別扣除額由每人二.五萬元提高到十二萬元,調整金額都相當明顯。

究竟四大扣除額調高後,民眾受惠的狀況將是如何呢?

許多家庭稅負可望降低

楊建華進一步針對不同的族群舉例:假設皆落於五%稅率級距,若報稅者為單身小資族,今年度報稅相較去年將省稅近五一○○元;而單親家庭育有一名五歲以下幼兒者,今年度相較去年則省稅近九八五○元;四口之家並育有兩名五歲以下幼兒者,今年度相較去年省稅近一九七○○元;若三代同堂的雙薪家庭,家有兩名五歲以下幼兒,且兩老超過七十歲並領有身心障礙手冊,今年度相較去年省稅近二六九○○元。

除此之外,去年底財政部還修正《納稅者權利保護法施行細則》,將一八年度每人基本生活費由原本的十六.六萬元調高至十七.一萬元,並調整基本生活費對應至綜合所得稅之「比較公式」,排除薪資所得扣除額,改以儲蓄投資、教育學費、幼兒學前及身心障礙等四項扣除額代替。

楊建華指出,如此調整將使得許多單親、單薪及雙薪家庭稅負可望降低,但對於儲蓄利息收入較高、有就讀大專以上院校之子女或五歲以下之子女,或有身心障礙成員的家庭,則較不占優勢。

以有兩名就讀國中小孩的雙薪小家庭為例,假設儲蓄投資扣除額為零,因為基本生活費總額六十八.四萬元(每人基本生活費*四),減掉比較公式計算金額為五十九.二萬元(免稅額+標準扣除額),將產生九.二萬元的差額,以五%稅率計算,將可多省下四六○○元的稅。

股利所得課稅新制二擇一
股利所得課稅新制二擇一

股利所得課稅新制讓人頭痛

股利所得課稅新制大概是今年報稅較讓少數人頭疼的項目,因為對加上股利所得後,稅率級距可能因此往上跳至三○%或四○%的人而言,該選擇合併計稅或分開計稅,恐怕得經過詳細精算,才能知道結果的差異。否則一旦申報時選錯方案,可能得多繳好幾萬元的稅。

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