家有房地注意！地價稅「這天前」沒繳要罰錢了，稅務局教1招省下4倍稅金

2025 年地價稅已於 11 月 1 日正式開徵，這是所有土地所有權人每年必須面對的重要稅務。財政部賦稅署特別提醒，由於原定繳納期限適逢假日，今年已順延至 12 月 1 日（星期一）截止。民眾務必在期限前完成繳納，避免因逾期而面臨最高 10% 的滯納金，甚至被強制執行。此外，許多屋主常因誤解「分層課稅」規定而白白多繳稅金，本文將為您全面解析繳稅方式與隱藏的節稅陷阱。

地價稅繳納期限、罰則全解析！別再多繳冤枉錢：自用住宅節稅攻略一次看懂

一、繳稅期限倒數：12 月 1 日截止，逾期最高加罰 10%

​繳納截止日順延至 12/1

賦稅署表示，地價稅繳納期原訂至 11 月 30 日，但因該日適逢例假日，因此依法順延至 12 月 1 日（星期一）為最終截止日。民眾必須把握最後期限，即時繳納。

遲繳罰則：每多 3 天加徵 1% 滯納金

根據《土地稅法》與《稅捐稽徵法》規定，逾期未繳納的案件將產生以下罰則：

• 滯納金： 每超過繳納期限 3 日，將按滯納稅額加徵 1% 滯納金，最高可累計加徵 10%。
• 強制執行： 若超過 30 日仍未繳納，案件將會被移送法務部行政執行分署進行強制執行，屆時可能面臨查封財產等處分。

賦稅署呼籲，為避免衍生額外的滯納金負擔，請民眾務必準時完稅。

二、多元繳費管道整理：四大超商、行動支付皆適用

為提供民眾便利性，財政部提供了多種繳稅管道，請依您的稅額與習慣選擇最合適的方式：

三、節稅大陷阱：自用住宅「分層申請」優惠別錯過

許多「自用住宅」的屋主，往往因為誤信錯誤資訊而白白多繳了上萬元的地價稅，這是最常見的「被動課稅陷阱」。

破解迷思：部分營業不影響全棟自用優惠

基隆市稅務局近日特別強調，民眾常誤以為「家中只要有某樓層做生意，就會全棟失去自用住宅優惠」。事實上，只要住宅與營業區域能明確劃分，不論是不同樓層或同樓層的空間區隔，都可以依據各自的使用面積比例，分別適用不同的地價稅率。

自用住宅稅率超划算：稅負省下四倍以上

地價稅的稅率差異巨大，是省錢的關鍵：

• 自用住宅稅率： 千分之 2
• 一般用地稅率： 千分之 10

符合條件的房屋，若能成功申請自用住宅稅率，稅負可節省四倍以上。

申請條件與截止日：逾期等同多繳一年稅金

要享有自用住宅地價稅優惠，房屋必須符合以下條件：

1. 供本人、配偶或直系親屬實際居住。
2. 已辦妥戶籍登記。
3. 無出租或無供營業使用。

稅務局鄭重提醒，這項優惠不會自動套用，必須由土地所有權人主動提出申請：

• 申請期限： 土地所有權人必須在地價稅開徵前 40 日（大約在每年的 9 月 22 日，遇假日順延）向土地所在地稅捐機關提出申請。
• 逾期後果： 如果錯過了當年的申請期限，即使符合條件，也只能從隔年開始適用優惠稅率，等於當年度的稅金直接多繳。
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即使房屋因年久失修、無使用執照或缺少建物權狀，只要檢附地政機關開立的「建築改良物勘查結果通知書」等證明文件，仍可提出申請。民眾務必確認房屋使用狀態，避免讓權益睡著，造成不必要的損失。