無子女的單身族繼承遺產,小心被課百萬重稅!專家教1招解決,省下大筆稅金

2024-06-08 08:30
繼承家人留下的遺產,除了常見的遺產、贈與稅,也要留意持有時間,以及適用房地合一舊制還是新制。(示意圖/取自photo-ac)
繼承家人留下的遺產,除了常見的遺產、贈與稅,也要留意持有時間,以及適用房地合一舊制還是新制。(示意圖/取自photo-ac)

不婚不生是目前社會的趨勢,所以當發生繼承時,繼承人間繼承遺產的方式,該協議分割還是均分繼承?專家就提醒,小心一步錯,高額房地合一稅找上門。

正業地政士聯合事務所所長鄭文在就分享一名案例,媽媽於112年往生,配偶已經去世,繼承人有2位女兒,長女已婚,次女未婚。媽媽遺產中有一間民國88年間購買的房屋、現金存款及股票,為了公平起見,姐妹就以均分繼承的方式,由姐姐及妹妹各取得媽媽遺產的2分之1,所以這間房屋就由姐妹各持分2分之1。

113年初未婚妹妹也往生了,因為妹妹未婚且沒有子女,所以,姐姐就變成了繼承人,繼承妹妹所有的遺產,也包括這間來自媽媽繼承的2分之1房屋。

今年5月間,姐姐想賣掉這間繼承2次的房屋,概算之後才知道舊制房屋交易所得稅不算,光房地合一稅,竟然高達近120萬元,為此不敢賣房。

鄭文在解釋,因為姐姐的房屋屬於2次繼承取得,前2分之1來自媽媽的繼承屬於舊制房屋交易所得稅,併入明年所得稅申報;至於,來自妹妹繼承的2分之1所有權出售屬於新制,出售時必須課徵房地合一稅,雖然財政部112年11月2日台財稅字第11204619060號令,屬連續繼承或受遺贈取得之房地持有期間合併計算,所以適用稅率由45%驟降為15%。

但是妹妹的戶籍登記中途有遷出,未達連續滿6年的規定,所以無法適用400萬元免稅額及10%自用住宅優惠稅率。因為繼承取得成本是土地及房屋公告現值,所以產生了巨額的房地合一稅。

鄭文在表示,不婚不生是目前的社會常態,該如何別讓房地合一稅高稅額找上?或許遺產分配時別採用均分繼承,可以考慮改採協議分割的方式。如果個案中不動產由姐姐繼承,現金及股票由未婚的妹妹繼承,房屋繼承的姐姐出售房屋就適用舊制房屋交易所得稅,而不是高額的房地合一稅。

如果被繼承人只留下一間房屋而沒有其他現金或是股票,該如何公平分配遺產?鄭文在說,此時也可以協議由姐姐繼承房屋後,以該繼承房屋辦理銀行貸款,由妹妹取得該房屋市價的一半的現金,如此一來,姐姐未來出售該房屋,房地合一稅也不會上身。

作者介紹|鄭文在

正業地政士聯合事務所所長,擁有不動產經紀人、地政士證照,專長為不動產稅法、不動產登記。 (相關報導: 公婆過世先生也往生,無子女的媳婦可以繼承夫家留下的遺產嗎?律師一文看懂繼承順位 更多文章

責任編輯/林俐

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