家人之間互相幫忙投資股票，看似只是替對方出一筆錢，卻可能涉及贈與稅。哥哥拿出300萬元替妹妹買股票，沒有把現金交給妹妹，而是由自己負擔購股款，這樣也算贈與嗎？財政部臺北國稅局指出，依《遺產及贈與稅法》規定，以自己的資金無償替他人購買財產，即使沒有先將現金交給對方，仍可能被視為贈與。若以2026年每年244萬元免稅額試算，哥哥當年只有這筆300萬元贈與，且沒有其他可扣除項目，應納贈與稅為5萬6000元。
哥哥花300萬元幫妹妹買股票，為何國稅局認定是贈與？
財政部臺北國稅局在贈與稅常見問答中舉例，某甲以自己的資金300萬元替妹妹購買上市公司股票，這筆300萬元就屬於某甲對妹妹的贈與。依《遺產及贈與稅法》第5條第3款規定，以自己的資金無償為他人購置財產，應以贈與論，並以出資金額作為贈與價值；若購買的是不動產，則有不同的價值認定方式。
國稅局說明，贈與不一定要先把現金匯給對方，只要自己出錢，讓他人無償取得財產，就可能符合視同贈與的規定。因此，即使哥哥沒有直接送妹妹一筆現金，替妹妹支付購股款仍可能產生贈與稅。
哥哥幫妹妹買股票，借款、代墊與贈與有何不同？
如果哥哥只是協助妹妹操作買股，實際使用的是妹妹自己的存款，就不能僅因哥哥代辦交易而認定是贈與。若哥哥只是暫時墊款，妹妹日後確實需要還錢，則要依雙方的借貸關係及實際還款情形判斷。借貸約定、資金往來及還款紀錄，都有助於證明這筆錢並非無償贈與，不能只憑口頭表示是借款，就排除贈與稅問題。
此外，哥哥出資替妹妹買股票，與哥哥先買進股票、之後再把自己持有的股票送給妹妹，計算贈與價值的方式也不同。財政部高雄國稅局說明，替他人出資購股，原則上以出資額計算贈與金額；若是將自己持有的上市股票贈與他人，則應依贈與日的股票收盤價及股數計算。也就是說，同樣是讓妹妹取得股票，由哥哥出錢購買，或是把原本持有的股票送給妹妹，計算贈與金額的方式並不相同。
哥哥花300萬元幫妹妹買股票，要繳多少贈與稅？
財政部北區國稅局表示，2026年贈與稅免稅額維持每年244萬元，兄弟姊妹之間贈與財產，同樣可以適用。不過，244萬元是以贈與人全年贈與總額計算，不是每位受贈人都能各自享有244萬元免稅額。
以哥哥替妹妹出資300萬元買股票為例，若哥哥在2026年沒有其他贈與，也沒有其他可扣除項目，扣除244萬元免稅額後，課稅贈與淨額為56萬元。依2026年贈與稅稅率規定，贈與淨額2811萬元以下適用10%稅率，因此應納贈與稅為5萬6000元。
如果哥哥當年已經送錢給其他家人，也須合併計算。舉例來說，哥哥今年先送父母100萬元，又出資300萬元替妹妹買股票，全年贈與總額就是400萬元，不能因為受贈人不同，就分開使用兩次244萬元免稅額。
兄弟姊妹互相贈與要申報嗎？超過244萬元須注意30日期限
依《遺產及贈與稅法》第24條規定，贈與人在一年內贈與他人的財產總值超過當年度免稅額，原則上應在超過免稅額的贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關辦理申報。贈與稅原則上由贈與人負擔，因此在哥哥出資替妹妹買股的情境中，應由哥哥辦理申報；只有符合法律規定的特殊情況，才可能改由受贈人負擔納稅義務。
若全年贈與總額未超過244萬元，原則上可免辦贈與稅申報；一旦超過免稅額，就須依規定在期限內申報。 （相關報導： 退休金變多了！11月起開放調整「每月最高入帳5900元」，提繳規則、誰能申請一次看 ｜ 更多文章 ）
參考資料
本文參考財政部臺北國稅局「贈與稅常見問答」、財政部高雄國稅局「父母幫子女存股，別忘了贈與稅申報！」、財政部北區國稅局2026年贈與稅免稅額公告、財政部稅務入口網及《遺產及贈與稅法》第5、7、19、22、24條。
