不少父母為了替孩子準備未來的購屋資金，會從子女年幼時開始，每年將現金存入孩子名下的銀行帳戶，希望透過贈與稅免稅額，累積一筆買房基金。然而，錢已經匯進孩子帳戶，當年也沒有超過免稅額，為何多年後買房還可能被國稅局查核？財政部提醒，父母若曾將贈與子女的存款轉回自己名下，可能造成資金流程中斷，影響日後證明購屋款項來源。尤其父母與子女之間進行房屋買賣時，即使已簽訂契約，仍須證明交易真實及價款確實支付，否則可能被認定為贈與。
爸媽每年幫孩子存244萬元，長大後買房還要繳贈與稅嗎？
根據財政部北區國稅局說明，2026年（民國115年）每位贈與人全年享有244萬元贈與稅免稅額，無論當年度贈與幾次、贈與給多少人，全年贈與總額合計只能減除244萬元，而非每名子女各有一份額度。
例如，父親一年贈與兒子244萬元，母親同年也贈與兒子244萬元，若兩人沒有其他應計入當年度額度的贈與，父母合計可將488萬元移轉給兒子，而免課贈與稅。但如果父親同一年分別贈與兩名子女各244萬元，全年贈與總額就達488萬元，超出免稅額的部分仍須依法申報及計算贈與稅。
須留意的是，244萬元免稅額自2022年1月1日起適用，2009年1月23日至2021年12月31日期間則為220萬元。若父母早在十多年前就開始替孩子存錢，仍應依各年度當時適用的免稅額判斷。至於孩子日後拿這筆錢買房，原則上不會因為使用過去合法受贈的存款，就再次產生贈與稅。
12歲兒子拿1600萬元買房，國稅局為何查多年存款紀錄？
財政部臺北國稅局曾舉例說明，一名12歲男童在新北市淡水區購買總價1600萬元的房地，父親主張購屋款項來自兒子歷年受贈累積的銀行存款，因此不應被認定為父親另外贈與財產。依據《遺產及贈與稅法》第5條第5款，限制行為能力人或無行為能力人購置財產，原則上視為法定代理人或監護人的贈與；但如果能證明支付價款確實屬於購買人所有，就不適用這項規定。
父親提出男童歷次受贈的存摺及購屋付款轉帳資料，經查證確認1600萬元受贈存款在購屋前沒有被提領另作他用，購屋資金確實屬於男童所有，因此免課父親贈與稅。未成年子女購屋，即使資金早已由父母贈與，仍須符合《遺產及贈與稅法》第5條第5款的規定，證明購屋款項確實屬於自己所有。至於成年子女使用自有存款向一般第三人購屋，則不會僅因為買房，就被推定為父母贈與。
爸媽把贈與存款轉回自己帳戶，為何可能讓多年規劃出問題？
除了未成年子女購屋，父母提前替孩子累積存款，日後再將房屋出售給子女，也是財政部特別提醒的情況。財政部稅務入口網「親子贈與」資料指出，有些父母會利用每年度贈與稅免稅額，提前把現金移轉到未成年子女名下，讓孩子未來購買父母房產時，可以提出自有資金與付款能力的證明。然而，如果父母當年已經把錢贈與孩子，後來卻又將存款轉回自己帳戶，便可能造成前後資金流程中斷，影響原先的財產移轉安排。 （相關報導： 勞保掛職業工會還是公司比較好？選錯「退休金少領470萬元」！勞保局揭3大差別，很多人繳了多年才知道 ｜ 更多文章 ）
例如，父親在兒子年幼時陸續贈與現金，款項原本存放在兒子帳戶內，後來卻轉回父親名下使用。等到兒子成年後準備向父親買房，雖然過去確實有贈與紀錄，但若無法說明原先存款的去向，以及購屋款項如何形成，便可能難以證明房屋買賣價金確實來自兒子自己的財產。至於款項轉回父母帳戶後是否涉及新的贈與，仍須依資金實際歸屬、交易情形及相關證據認定。
