2025年綜合所得稅申報即將於5月1日正式開跑，並於6月2日截止，今年報稅制度迎來4大重要變革，包括稅率級距調整、基本生活費提高、幼兒學前扣除額擴大、租金支出扣除額調整，有望減輕納稅人的負擔。
報稅前須知：你收到的不是「稅單」，而是「稅額試算通知書」
不少民眾對於報稅前收到的「稅額試算通知書」感到困惑，甚至誤以為是政府直接開出的稅單，不過財政部澄清，這只是系統試算的參考資料，納稅人還是需要自行確認並申報所得。
這份通知書並非每人每年都會收到，是由國稅局依據條件篩選後主動寄發，即便未收到還是可以透過網路報稅系統進行申報，並下載「稅額估算表」，檢視自身所得與扣除額資料。
2025年綜所稅4大變動
針對2025的報稅新制，安永聯合會計師事務所安永家族辦公室的副總經理張啓晉在臉書粉絲專頁發文提醒，可以先提前了解這些變動，才能有效地進行稅務規劃：
1. 綜合所得稅級距調整
每人免稅額提高至9.7萬元（較去年增加5,000元）。標準扣除額提高至13.1萬元（較去年增加7,000元）。
2. 基本生活費提高，減輕低收入戶負擔
每人基本生活費提高至21萬元（較去年增加8,000元），可課稅所得低於這個數字就不需要繳稅，適用於所有申報戶成員。
3. 幼兒學前扣除額更優化
1. 取消排富條款，適用對象擴大至6歲以下幼兒。
2. 扣除額度調整：第1名子女，每人扣除額從12萬元提高至15萬元；第2名及以上子女，每人可扣除22.5萬元。舉例來說，如果某家庭有6歲與4歲2名子女，總計可扣除 37.5萬元（15萬元+22.5萬元）。
4. 租金支出扣除額調整
1. 由「列舉扣除額」改為「特別扣除額」。
2. 扣除額上限從12萬元提高至18萬元。
3. 新規定：若納稅人、配偶或受扶養親屬名下在境內擁有房產，則不得適用此扣除額，但如果因就業、就學等原因需租屋，仍可適用。
4. 排富條款：減除租金支出與長照扣除額後，納稅人或配偶適用累進稅率20%以上，則無法享受租金扣除優惠。
遺贈稅、贈與稅負降低，提前規劃可減輕稅負
自2025年起遺產與贈與稅負有所降低，對此安永聯合會計師事務所安永家族辦公室副總經理林信行建議，可以加以運用贈與額度與夫妻間免稅贈與這2項策略，來減輕財產傳承時的稅務負擔：
遺產稅10%適用額度提高，遺產5,621萬元以下可適用較低稅率。
贈與稅10%適用額度提高，贈與2,811萬元以下享較低稅負。
夫妻互贈免稅，每年透過超額贈與方式，可額外傳承622萬元，合理規劃將有助於資產傳承。
提前規劃，報稅更省錢！
綜合所得稅新制上路後，不少家庭與個人將受惠於更高的扣除額與寬鬆的稅負規範，建議民眾提早熟悉新規定，善用線上報稅系統，以最有利的方式申報稅額，減輕經濟負擔！
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