領退休金也要繳稅！他選錯請領方式「被多課21萬所得稅」，一文看怎麼領最划算

5月報稅季來臨，民眾也紛紛留意自身的免稅資格，而勞動部也提醒，勞工若在去年有進行1至6％的自提勞工退休金，在申報今年的綜合所得稅時，需注意扣繳憑單薪資總額是否已扣除自願提繳金額。

領退休金也要繳稅！他選錯請領方式「被多課21萬所得稅」

2024年的報稅期間為5月1日至5月31日，申報的是2023年1月至12月的所得，然而除了薪資所得外，退休族也應該多加注意，退休後所領的退休金也可能需要報稅。

勞工的退休金來源主要有勞保老年給付，以及勞退新制的勞工退休金。其中勞保老年給付屬於人身保險給付，是由勞保局支付，因此全額免稅。不過勞退自提是遞延稅負非免稅，是由雇主每月額外為勞工提撥薪資6％至勞退帳戶，依所得稅法規定屬於「退職所得」，因此若是勞工有請領這筆退休金的話，則必須依法申報所得。

「退職所得」有定額免稅額，因此若沒有超過免稅門檻，即不需要繳稅，其項目包含退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付的養老金及及依《勞工退休金條例》規定辦理年金保險的保險給付等所得。「月領」者的全年免稅額為81.4萬元，只要勞工每月領的退休金約為6.78萬以下，則無需繳稅，「一次領」者則要需按服務年資分三段做計算。

假如一名勞工每個月領取5萬元的退休金，一年總共請領60萬元，則符合免稅額81.4萬元的範圍，即無需繳稅；若勞工選擇一次領，並共領了700萬元的退休金，以投保年資35年來做計算，其免稅金額則是18.8萬元ｘ年資，也就是658萬元，由此可見該名勞工所領的退休金總額已超過免稅金額，即需要半數課稅，計算方式則為（700萬元－658萬元）ｘ0.5，共需申報退職所得共21萬元。

此外，若是該名勞工若與家人合併申報後，且綜合所得稅稅率為30％，其退職所得的21萬元就需要按30％稅率累進課稅，而年資越高的話就越省稅。

因此，所得級距低於20％的中低所得者，若自提6％則能達到最高的節稅效果，因為在當年度綜所稅總額中，除了可扣除每月自提金額外，到時若請領退休金，也能夠達到免稅門檻。 （相關報導： 2024報稅必看》單身年收入不到1金額免繳稅！4大節稅小撇步，最多能扣30萬「多數人都忽略」 ｜ 更多文章 ）

責任編輯／林俐