# 巴拿馬文件  

2017年馬爾他（Malta）著名調查記者嘉麗齊亞（DaphneCaruanaGalizia）在駕車外出時遭汽車炸彈炸死，震驚國際。嘉麗齊亞揭發政商勾結未遂，卻有記者完成她的遺願，繼續深入調查這樁醜聞，資金線索調查發現，這個重大貪污案涉及中國一帶一路項目。

2017年10月16日，馬爾他著名調查記者嘉麗齊亞遭到汽車炸彈攻擊喪命，嘉麗齊亞生前不遺餘力揭發國內貪腐弊案，被懷疑因此惹來殺身之禍，雖然3名兇嫌已遭逮捕，但下令殺害她的幕後黑手身分至今仍不得而知。直到今年11月，一名洗錢案嫌犯聲稱自己是嘉麗齊亞謀殺案的中間人，願供出案件細節藉此換取赦免，案情在事發逾2年後終現進展，再度撼動這個地中海小島國家，更引發馬爾他政壇地震。

中美洲國家巴拿馬5日舉行總統大選，根據目前開出的逾9成選票，主打反貪腐的柯狄索以33%得票率微幅領先執政黨候選人魯斯的31%得票率，雙方差距僅有3萬多票，巴拿馬選舉法庭稍早則宣布柯狄索贏得大選，成為巴拿馬新任總統。巴拿馬是中美洲的貿易金融中心，貪污問題及經濟成長放緩是本次競選的重點。此外，現任總統瓦拉雷與中國交好，2017年與我國斷交，親中立場也引發美國不滿，新任總統如何拿捏中美關係，成為未來的重要挑戰。

德國最大銀行「德意志銀行」法蘭克福總部29日遭到警方大舉突襲搜索。德國警方表示，該行涉嫌協助客戶洗錢，將犯罪所得轉移到避稅天堂，金額高達3億1100萬歐元（新台幣110億元）。這項調查行動與2016年震驚世人的《巴拿馬文件》相關。消息傳出之後，德意志銀行股價29日一度重挫逾3%。

2016年史上最大、震撼全球政商名流的的洩密案「巴拿馬文件」，揭露1150萬筆位於巴拿馬的「莫薩克馮賽卡」法律事務所的客戶資料，更導致時任冰島總理貢勞格松辭職。時隔2年，揭發巴拿馬文件的《南德日報》，再度與「國際調查記者同盟」合作，取得120萬筆的新文件，揭露事件中心的莫薩克馮賽卡法律事務所，事發後根本無法掌握7成的客戶身份。連正在俄羅斯世足賽踢球的阿根廷球星梅西，也捲入設立離岸公司的風暴。

南歐島國馬爾他勇於揭弊的知名女記者嘉麗齊亞去年10月遭到汽車炸彈攻擊喪命，震驚國際。馬爾他警方、美國聯邦調查局（FBI）、荷蘭法醫專家攜手合作，經過層層抽絲剝繭，終於揭開嘉麗齊亞遭謀殺的縝密計畫，並於去年12月逮捕3位凶嫌，但目前仍不知下令殺害嘉麗齊亞的幕後黑手身分。

隨著冠名「天堂文件」的海量偷漏稅材料的公布，政治家和其他名人們在避稅問題上的所作所為，又一次暴露於天下。不過，多數人的不滿主要來自道德感而非基於法律考量。

國際調查記者同盟5日公布〈天堂文件〉，揭露全球政要名流的境外投資事業，美國商業部長羅斯也名列其上，羅斯被爆持有多家境外公司，間接投資俄國油氣公司，該公司主要持有人包括俄國第一駙馬沙馬洛夫和石油大亨季姆琴科，後者也是美國財政部制裁的對象。羅斯現在面對申報不清、隱瞞與俄國關係等指控，再次為美國總統川普的「通俄門」事件添上陰影。

國際調查記者聯盟（ICIJ）去年曝光披露全球政商權貴透過離岸公司隱藏資產、涉洗黑錢和逃稅的巴拿馬文件後，今天又公布「天堂文件」，其中中國女星趙薇和夫婿黃有龍赫然在列。

國際調查記者聯盟（ICIJ）去年披露〈巴拿馬文件〉後，今天再度釋出〈天堂文件〉，揭露全球政商權貴如何運用境外避稅天堂隱匿資產。

2016年〈巴拿馬文件〉曝光了全球許多權貴避稅的秘密天地，當時披露文件的國際調查記者同盟，5日再度丟出震撼彈〈天堂文件〉，揭露更多富人與企業的避稅天堂，連英國女王也被爆出，以私人財產名義在開曼群島的私募基金投資1300萬美元（約台幣3.9億），美國商務部長羅斯和加拿大總理杜魯道的親信也名列其中。

2012年11月末，程曉農在普林斯頓大學與一位美國教授聊天時，這位教授指著桌上《紐約時報》的一篇文章說，「太令人震驚了。當了10年總理，家裡就撈了27億美元，難以想像」。這篇文章的標題是「溫氏家族與平安崛起」，是《紐約時報》繼10月25日〈總理家人的秘密財富〉一文之後的第二篇深度報導。這些報導揭露了中國總理溫家寶家人利用平安保險公司斂財高達27億美元的骯髒故事。與這些報導同時發表的，還有美國彭博社關於中共總書記習近平的姐姐齊橋橋、姐夫鄧家貴，以及中國百餘位紅二代利用權力斂財的故事。

冰島28日舉行一年內的第二次國會大選，執政聯盟之一的右派「獨立黨」痛失1/4席位，以25%得票率驚險保住第一大黨位置，反對黨「左翼綠黨」則以17%得票率躍升為第二大黨，但兩黨距離組成政府所需的半數席位（32席）都相去甚遠，該如何組成聯合政府是目前最大難題。

英國媒體24日報導，一間總部位於百慕達（Bermuda）的境外公司「Appleby」資料外洩後，部分全球最有錢人士的財務細節預計將被公諸於世，宛如「巴拿馬文件」翻版。

身為全世界最受矚目的宗教領袖，天主教教宗不時要發出哀悼的電文，場合若不是某位國際社會領導人過世，就是天災人禍導致重大傷亡。然而上星期五（10月20日），教宗方濟各發出一封哀悼電文，對象卻只是一位沒有任何官位、頭銜的平民。

揭露政府官員貪腐醜聞的女記者嘉麗齊亞早在15天前收到死亡威脅，但她16日下午2時35分仍一如往常更新其部落格，「到處都是惡棍，這情況真是令人絕望。」不過在寫完部落格內容的半小時後，卻發生悲劇，嘉麗齊亞當時開著租來的車子離家，兒子目送她離開時，卻目睹了這輩子最恐怖的惡夢。

冰島總統約翰尼森18日宣佈，他已接受總理班奈迪克森的請求，將解散國會，新國會大選定在10月28日舉行。冰島去年才因為前總理涉入巴拿馬文件醜聞而下台，導致大選提前半年舉行，近來又因為現任總理班奈迪克森隱瞞其父親曾幫助一名兒童性侵犯恢復名譽，導致執政聯盟上台不到一年就瓦解，成為冰島史上最短命政府。

巴基斯坦前總理夏立夫7月涉嫌貪腐遭最高法院解職，他的妻子納瓦茲17日在議會補選順利當選，替補丈夫的國會席次。巴基斯坦明年將舉行大選，此次補選可能意味夏利夫的人馬仍有希望。

英國《衛報》4日揭露亞塞拜然政府在2012年到2014年間，透過四間英國公司洗錢、提供大筆獻金給歐洲政要及媒體，總金額高達29億美元（約新台幣928億元）。這項調查是由英國《衛報》、法國《世界報》（LeMonde）、美國《巴倫周刊》 （Barron's） 等17家媒體和「組織型犯罪與貪腐報導計畫」（OCCRP）共同合作，代號為「亞塞拜然自助洗衣店」（AzerbaijanLaundromat）。OCCRP曾與「國際調查記者同盟」（ICIJ）合作《巴拿馬文件》（PanamaPapers），揭露全球政商名流如何利用「避稅天堂」設立離岸公司藏富、避稅、洗錢。

你想少繳一點稅嗎？做一份三明治就行了，明確一點說，做一塊「雙重愛爾蘭和荷蘭三明治」。假設你是一名美國人，在百慕達成立了一家公司，把自己的知識財產都賣給它，然後替它在愛爾蘭成立一家分公司。

人口近2億、面積近80萬平方公里的南亞大國巴基斯坦，28日發生政壇大地震，長期掌權的總理夏立夫因涉嫌貪腐，遭最高法院判決立刻解職，而且不得上訴！執政黨「巴基斯坦穆斯林聯盟（夏立夫派）」（穆盟─夏派）必須指派一名代理總理組成看守政府，直到2018年年中的下一屆國會大選。

當大家從國際新聞中看到敘利亞北部的化學攻擊事件，一定更我一樣痛心與憤怒。75條平民百姓的生命因而斷送，用「手無寸鐵」四字尚不足以形容其慘況，畢竟，其中的20條生命只是小朋友及襁褓中的嬰孩。

冰島29日舉行國會大選，不過沒有任何政黨獲得過半席次。得票最高的獨立黨（IndependentParty）僅拿下21席，同為執政聯盟的進步黨（ProgressiveParty）從19席掉到8席，讓目前的聯合內閣宣告破局，《紐時》則認為，冰島未來很可能會由眾小黨合作組閣。特別的是，這次共有30名女性參選人當選，僅差兩席冰島就可擁有一個女性過半的國會。冰島是否會繼西于爾扎多蒂（JóhannaSigurðardóttir）之後再度出現女總理，也將是值得關注的焦點。

兆豐金案成為各界焦點，八月二十二日的開盤表現，成為股東們表態的第一關。開盤股價下跌5.04％，沒有跌停已屬強勢，代表股東相對理性，收盤下跌6.03％，成交量12.97萬張，創○九年五月以來最高，成交量逼近股本的1％。

那可以算是全球第一勁爆的鏡頭。今年3月11日，冰島首相貢勞格松信心滿滿地走進攝影間，接受瑞典公共電視記者斯文·伯格曼的採訪。

在冰島大選中獲勝的古德尼．約翰尼森（GudniJohannesson）是歷史學者，是政治素人。

30年前，台灣代工產業（ＯＥＭ）締造了台灣經濟奇蹟。當時台灣無法直接投資中國大陸，為了閃躲政府西進禁令，多數台商至少會設立3個以上境外公司，以因應對日新月異的國際投資環境。久而久之，他們也發現，只要架構得宜，境外公司還能享受避稅、遞延資本利得等額外好處，若搭配人頭和各種貿易技巧，業務操作還能更靈活。

最近巴拿馬紙上公司避稅風波，引起國人的高度關注，從而對於企業主或政治人物設立紙上公司的動機用放大鏡高度檢視。

總統當選人蔡英文兄長蔡瀛陽委任律師鄭秀惠12日發出新聞稿，指ICIJ於2016年5月10日凌晨公布之巴拿馬文件資料庫，檔案內容根本無「Tsai,Ying-Yang」或「KoppieLimited」的資訊，亦與蔡瀛陽無關，部分媒體指稱巴拿馬文件檔案可搜尋到包含蔡瀛陽的資訊，與事實不符。

近月全球逾百傳媒在國際調查記者同盟（ICIJ）協助下，透過巴拿馬莫薩克．馮賽卡律師行逾1150萬份外泄文件，揭露多國權貴以離岸公司隱藏財富，引起國際關注。「巴拿馬文件」今日向公眾開放，當日涉及36.8萬人和約32萬間離岸公司資料，令普通市民可透過家中電腦翻查資料庫。

猶如海面上泛起的一叢叢浪花，前不久曝光的巴拿馬檔（台譯；巴拿馬文件），在中國產生了一種神奇的效果——來自民間的喜劇性狂歡。幾十年跟著中共「摸著石頭過河」，卻不知過什麼河的迷糊百姓，突然清醒地大叫起來：「哇哈！原來這條河名叫巴拿馬運河！」

美國「國際調查記者聯盟」（ICIJ）10日開放巴拿馬文件所載境外公司資料，該資料庫可供一般民眾查詢，而其中包含2906家台灣離岸公司，更驚見台積電（2330）也名列其中。

「國際調查記者聯盟」（ICIJ）公布的巴拿馬文件轟動世界，其資料庫在格林威治標準時間（GMT）9日18時（台灣時間10日凌晨2時）正式上線，當中包含2906家台灣離岸公司。財政部對此表示，成立離岸公司（offshorecompany）不一定是為了逃漏稅，就國內已經掌握的資料進行調查，「只要逃漏稅，就有軌跡可循」，只要發現企業不當避稅，就會以實質課稅原則進行追稅。

史上最大規模的揭密／洩密行動《巴拿馬文件》，9日起資料庫全面上線，供人查詢超過20萬家設於21個「避稅天堂」（taxhaven）的離岸公司（offshorecompany），其中有合法的財務操作，但也有獨裁者、貪腐政客、犯罪集團的不義之財。

匿名提供巴拿馬文件情報資料的「無名氏」首度發言，表態願意協助執法機構，換取為來可能遭遇刑罰的豁免權。

在巴拿馬文件公布後、全球反貪腐高峰會舉辦前，包括法國經濟學家皮凱提在內的三百名著名經濟學家聯名呼籲推動全球稅務的透明化、制定防止企業避稅的全球法規。要作到這點，雖然是一個漫長又艱鉅的路，但卻又是非走之路─不論是著眼於打擊貪腐或是防堵漏稅。

揭露全球政商名流如何利用「避稅天堂」（taxhaven）設立離岸公司（offshorecompany）來藏富、避稅、洗錢的《巴拿馬文件》（PanamaPapers），資料庫在格林威治標準時間（GMT）9日18時（台灣時間10日凌晨2時）正式上線，提供超過20萬家離岸公司的資料，而且可以用關鍵字查詢。

受到國際關注的「巴拿馬文件」揭露藉由避稅天堂逃漏稅的權貴富豪名單。為避免逃避稅的情況發生，行政院會28日通過財政部擬具之反規避稅條款。然而財政部長張盛和認為，在5月20日前三讀通過的「機率不大」，不過新政府上任後，應該可在本會期通過。

公開揭露「巴拿馬文件」的國際調查記者聯盟（ICIJ）周三（27日）表示，將全球逃漏稅內情曝光的這些文件將在5月9日對公眾開放。

「巴拿馬文件」風波延燒全球，日本共同社26日分析發現，至少有270家企業以個人、企業身分在避稅天堂投資，其中包括丸紅、伊藤忠等大型知名綜合商社，甚至連飲料業巨頭「UCC上島咖啡」、知名購物平台「樂天」社長也傳涉案，總計約400人受牽連。

「巴拿馬文件」風波延燒全球，引發對於境外公司的關注。澳洲學者許建榮研究「國際調查記者同盟（ICIJ）」境外離岸金融解密資料庫，有3筆資料登記為國民黨中央黨部地址。黨產歸零聯盟執行長羅承宗說，國民黨此舉恐不單純是避稅，是否有外界質疑的黨產變私產的可能性，新政府上台後，應展開新一波清查。

國際著名影星成龍早前被國際調查記者聯盟揭發，透過巴拿馬律師行成立了6間離岸公司，但當時未有具體詳情。《香港01》翻查巴拿馬文件，獲得當中更多內情。原名陳港生（JackieChanKongSang）的成龍，生意拍檔除了富商及電影拍檔外，更包括共產黨認可的8個民主黨派之一的致公黨要員。

巴拿馬文件風波持續延燒，繼15日含英國在內的「歐盟五強」宣布聯手打擊避稅後，美國檢方也加入反擊行動，紐約曼哈頓區檢察官巴拉拉（PreetBharara）19日表示，已經寫信向披露《巴拿馬文件》的「國際調查記者同盟」（ICIJ）索討更多美國企業海外避稅的資料，也展開針對文件中200名美國公民避稅行為的司法調查。

中共最高領導層在「巴拿馬文件」風波爆發以來首度談及國家幹部子女經商問題的消息，在全球各地中文媒體和社交媒體上引發熱烈關注。

英國、西班牙、德國、法國和義大利「歐盟五強」的財政首長15日參加國際貨幣基金（IMF）春季會議時公開表示，五國已針對避稅問題簽署資訊交換協議，未來將針對企業非法逃漏稅、離岸公司和避稅基金等有損稅賦正義的行為採取聯合行動，此舉被認為是巴拿馬文件遭揭露後所產生的後續效應。

無論是西元前470年的斯巴達祕信，或是2016年的巴拿馬文件，揭秘的形式或許有所改變，然而，真相的力量卻未曾衰減。

在一般人的想像之中，遊艇、財富與避稅天堂總是息息相關。對富豪而言，遊艇除了提供休閒娛樂與身份地位的象徵之外，還可以來避稅與融資。隨著全球的財富不斷向富豪階級聚集，私人遊艇的規模在突破二百公尺後仍持續成長，甚至達到了諷刺劇中令人啼笑皆非的尺度。德國知名社會學教授漢斯·尤根·克萊曼斯基在其著作《億萬富豪的霸權》（0.1%:DasImperiumderMelliardare）就談到了一個名為「烏托邦」的浮動人工島計畫。

12日，巴拿馬檢方突襲莫薩克馮賽卡（MossackFonseca）法律事務所，以搜索任何不法活動的蛛絲馬跡以及證據。從這家法律事務所流出大批客戶機密文件－「巴拿馬文件」，揭露多國權貴名流疑似利用避稅天堂藏富、逃稅、甚至洗錢，引來各國政府調查，巴拿馬政府也開始著手偵辦。

周二（4月12日），一篇罕見談及「巴拿馬文件」與中國最高領導人的文章出現在官方旗下的上海界面新聞網站上。不過，此文在當天晚些時候即被刪除。

英國首相卡麥隆（DavidCameron）近來接連遭逢艱困挑戰。在印度企業「塔塔鋼鐵」（TataSteel）宣布將出售英國事業後不久，3日爆發「巴拿馬文件」（Panamapapers）外流事件。卡麥隆承認也曾持有離岸信託股份，這筆約3萬英鎊（約新台幣141萬元）的收入從未向英國繳過稅。