# 巴拿馬文件  

2017年馬爾他（Malta）著名調查記者嘉麗齊亞（DaphneCaruanaGalizia）在駕車外出時遭汽車炸彈炸死，震驚國際。嘉麗齊亞揭發政商勾結未遂，卻有記者完成她的遺願，繼續深入調查這樁醜聞，資金線索調查發現，這個重大貪污案涉及中國一帶一路項目。

德國最大銀行「德意志銀行」法蘭克福總部29日遭到警方大舉突襲搜索。德國警方表示，該行涉嫌協助客戶洗錢，將犯罪所得轉移到避稅天堂，金額高達3億1100萬歐元（新台幣110億元）。這項調查行動與2016年震驚世人的《巴拿馬文件》相關。消息傳出之後，德意志銀行股價29日一度重挫逾3%。

2016年史上最大、震撼全球政商名流的的洩密案「巴拿馬文件」，揭露1150萬筆位於巴拿馬的「莫薩克馮賽卡」法律事務所的客戶資料，更導致時任冰島總理貢勞格松辭職。時隔2年，揭發巴拿馬文件的《南德日報》，再度與「國際調查記者同盟」合作，取得120萬筆的新文件，揭露事件中心的莫薩克馮賽卡法律事務所，事發後根本無法掌握7成的客戶身份。連正在俄羅斯世足賽踢球的阿根廷球星梅西，也捲入設立離岸公司的風暴。

隨著冠名「天堂文件」的海量偷漏稅材料的公布，政治家和其他名人們在避稅問題上的所作所為，又一次暴露於天下。不過，多數人的不滿主要來自道德感而非基於法律考量。

2012年11月末，程曉農在普林斯頓大學與一位美國教授聊天時，這位教授指著桌上《紐約時報》的一篇文章說，「太令人震驚了。當了10年總理，家裡就撈了27億美元，難以想像」。這篇文章的標題是「溫氏家族與平安崛起」，是《紐約時報》繼10月25日〈總理家人的秘密財富〉一文之後的第二篇深度報導。這些報導揭露了中國總理溫家寶家人利用平安保險公司斂財高達27億美元的骯髒故事。與這些報導同時發表的，還有美國彭博社關於中共總書記習近平的姐姐齊橋橋、姐夫鄧家貴，以及中國百餘位紅二代利用權力斂財的故事。

冰島28日舉行一年內的第二次國會大選，執政聯盟之一的右派「獨立黨」痛失1/4席位，以25%得票率驚險保住第一大黨位置，反對黨「左翼綠黨」則以17%得票率躍升為第二大黨，但兩黨距離組成政府所需的半數席位（32席）都相去甚遠，該如何組成聯合政府是目前最大難題。

英國媒體24日報導，一間總部位於百慕達（Bermuda）的境外公司「Appleby」資料外洩後，部分全球最有錢人士的財務細節預計將被公諸於世，宛如「巴拿馬文件」翻版。

揭露政府官員貪腐醜聞的女記者嘉麗齊亞早在15天前收到死亡威脅，但她16日下午2時35分仍一如往常更新其部落格，「到處都是惡棍，這情況真是令人絕望。」不過在寫完部落格內容的半小時後，卻發生悲劇，嘉麗齊亞當時開著租來的車子離家，兒子目送她離開時，卻目睹了這輩子最恐怖的惡夢。

冰島總統約翰尼森18日宣佈，他已接受總理班奈迪克森的請求，將解散國會，新國會大選定在10月28日舉行。冰島去年才因為前總理涉入巴拿馬文件醜聞而下台，導致大選提前半年舉行，近來又因為現任總理班奈迪克森隱瞞其父親曾幫助一名兒童性侵犯恢復名譽，導致執政聯盟上台不到一年就瓦解，成為冰島史上最短命政府。

當大家從國際新聞中看到敘利亞北部的化學攻擊事件，一定更我一樣痛心與憤怒。75條平民百姓的生命因而斷送，用「手無寸鐵」四字尚不足以形容其慘況，畢竟，其中的20條生命只是小朋友及襁褓中的嬰孩。

冰島29日舉行國會大選，不過沒有任何政黨獲得過半席次。得票最高的獨立黨（IndependentParty）僅拿下21席，同為執政聯盟的進步黨（ProgressiveParty）從19席掉到8席，讓目前的聯合內閣宣告破局，《紐時》則認為，冰島未來很可能會由眾小黨合作組閣。特別的是，這次共有30名女性參選人當選，僅差兩席冰島就可擁有一個女性過半的國會。冰島是否會繼西于爾扎多蒂（JóhannaSigurðardóttir）之後再度出現女總理，也將是值得關注的焦點。

兆豐金案成為各界焦點，八月二十二日的開盤表現，成為股東們表態的第一關。開盤股價下跌5.04％，沒有跌停已屬強勢，代表股東相對理性，收盤下跌6.03％，成交量12.97萬張，創○九年五月以來最高，成交量逼近股本的1％。

那可以算是全球第一勁爆的鏡頭。今年3月11日，冰島首相貢勞格松信心滿滿地走進攝影間，接受瑞典公共電視記者斯文·伯格曼的採訪。

在冰島大選中獲勝的古德尼．約翰尼森（GudniJohannesson）是歷史學者，是政治素人。

30年前，台灣代工產業（ＯＥＭ）締造了台灣經濟奇蹟。當時台灣無法直接投資中國大陸，為了閃躲政府西進禁令，多數台商至少會設立3個以上境外公司，以因應對日新月異的國際投資環境。久而久之，他們也發現，只要架構得宜，境外公司還能享受避稅、遞延資本利得等額外好處，若搭配人頭和各種貿易技巧，業務操作還能更靈活。

最近巴拿馬紙上公司避稅風波，引起國人的高度關注，從而對於企業主或政治人物設立紙上公司的動機用放大鏡高度檢視。

總統當選人蔡英文兄長蔡瀛陽委任律師鄭秀惠12日發出新聞稿，指ICIJ於2016年5月10日凌晨公布之巴拿馬文件資料庫，檔案內容根本無「Tsai,Ying-Yang」或「KoppieLimited」的資訊，亦與蔡瀛陽無關，部分媒體指稱巴拿馬文件檔案可搜尋到包含蔡瀛陽的資訊，與事實不符。

近月全球逾百傳媒在國際調查記者同盟（ICIJ）協助下，透過巴拿馬莫薩克．馮賽卡律師行逾1150萬份外泄文件，揭露多國權貴以離岸公司隱藏財富，引起國際關注。「巴拿馬文件」今日向公眾開放，當日涉及36.8萬人和約32萬間離岸公司資料，令普通市民可透過家中電腦翻查資料庫。

猶如海面上泛起的一叢叢浪花，前不久曝光的巴拿馬檔（台譯；巴拿馬文件），在中國產生了一種神奇的效果——來自民間的喜劇性狂歡。幾十年跟著中共「摸著石頭過河」，卻不知過什麼河的迷糊百姓，突然清醒地大叫起來：「哇哈！原來這條河名叫巴拿馬運河！」

美國「國際調查記者聯盟」（ICIJ）10日開放巴拿馬文件所載境外公司資料，該資料庫可供一般民眾查詢，而其中包含2906家台灣離岸公司，更驚見台積電（2330）也名列其中。

「國際調查記者聯盟」（ICIJ）公布的巴拿馬文件轟動世界，其資料庫在格林威治標準時間（GMT）9日18時（台灣時間10日凌晨2時）正式上線，當中包含2906家台灣離岸公司。財政部對此表示，成立離岸公司（offshorecompany）不一定是為了逃漏稅，就國內已經掌握的資料進行調查，「只要逃漏稅，就有軌跡可循」，只要發現企業不當避稅，就會以實質課稅原則進行追稅。

匿名提供巴拿馬文件情報資料的「無名氏」首度發言，表態願意協助執法機構，換取為來可能遭遇刑罰的豁免權。

受到國際關注的「巴拿馬文件」揭露藉由避稅天堂逃漏稅的權貴富豪名單。為避免逃避稅的情況發生，行政院會28日通過財政部擬具之反規避稅條款。然而財政部長張盛和認為，在5月20日前三讀通過的「機率不大」，不過新政府上任後，應該可在本會期通過。

公開揭露「巴拿馬文件」的國際調查記者聯盟（ICIJ）周三（27日）表示，將全球逃漏稅內情曝光的這些文件將在5月9日對公眾開放。

「巴拿馬文件」風波延燒全球，日本共同社26日分析發現，至少有270家企業以個人、企業身分在避稅天堂投資，其中包括丸紅、伊藤忠等大型知名綜合商社，甚至連飲料業巨頭「UCC上島咖啡」、知名購物平台「樂天」社長也傳涉案，總計約400人受牽連。

「巴拿馬文件」風波延燒全球，引發對於境外公司的關注。澳洲學者許建榮研究「國際調查記者同盟（ICIJ）」境外離岸金融解密資料庫，有3筆資料登記為國民黨中央黨部地址。黨產歸零聯盟執行長羅承宗說，國民黨此舉恐不單純是避稅，是否有外界質疑的黨產變私產的可能性，新政府上台後，應展開新一波清查。

中共最高領導層在「巴拿馬文件」風波爆發以來首度談及國家幹部子女經商問題的消息，在全球各地中文媒體和社交媒體上引發熱烈關注。

英國、西班牙、德國、法國和義大利「歐盟五強」的財政首長15日參加國際貨幣基金（IMF）春季會議時公開表示，五國已針對避稅問題簽署資訊交換協議，未來將針對企業非法逃漏稅、離岸公司和避稅基金等有損稅賦正義的行為採取聯合行動，此舉被認為是巴拿馬文件遭揭露後所產生的後續效應。

無論是西元前470年的斯巴達祕信，或是2016年的巴拿馬文件，揭秘的形式或許有所改變，然而，真相的力量卻未曾衰減。

在一般人的想像之中，遊艇、財富與避稅天堂總是息息相關。對富豪而言，遊艇除了提供休閒娛樂與身份地位的象徵之外，還可以來避稅與融資。隨著全球的財富不斷向富豪階級聚集，私人遊艇的規模在突破二百公尺後仍持續成長，甚至達到了諷刺劇中令人啼笑皆非的尺度。德國知名社會學教授漢斯·尤根·克萊曼斯基在其著作《億萬富豪的霸權》（0.1%:DasImperiumderMelliardare）就談到了一個名為「烏托邦」的浮動人工島計畫。

12日，巴拿馬檢方突襲莫薩克馮賽卡（MossackFonseca）法律事務所，以搜索任何不法活動的蛛絲馬跡以及證據。從這家法律事務所流出大批客戶機密文件－「巴拿馬文件」，揭露多國權貴名流疑似利用避稅天堂藏富、逃稅、甚至洗錢，引來各國政府調查，巴拿馬政府也開始著手偵辦。

周二（4月12日），一篇罕見談及「巴拿馬文件」與中國最高領導人的文章出現在官方旗下的上海界面新聞網站上。不過，此文在當天晚些時候即被刪除。

「巴拿馬文件」風波持續延燒，歐洲媒體報導，為掩人耳目，「莫薩克馮賽卡」（MossackFonseca）法律事務所竟冒用國際紅十字會（TheInternationalCommitteeoftheRedCross,ICRC）的名義，企圖以非政府組織的光環，掩飾客戶的身分。國際紅十字會得知後，感到十分震驚，也痛批「莫薩克馮賽卡」的行徑恐讓國際紅十字會陷入險境。

從世界上最隱秘公司之一莫薩克·馮賽卡（MossackFonseca）洩露出來的1150萬份文件成為新聞頭條。我們從中又到底知道了什麼呢？

中國海關4月8日起開始對跨境電子商務零售業實行進口稅收政策，並調整行郵稅政策。新實行的徵稅方案對部分「海淘」商品稅率明顯增加。

「巴拿馬文件」的初步報告揭露，英國首相卡麥隆（DavidCameron）已故父親伊恩．卡麥隆（IanCameron）生前曾在巴拿馬成立境外公司，逃稅多年。迴避數天後，卡麥隆7日承認，曾藉由父親的境外公司獲利。為了澄清疑慮，卡麥隆10日依約公開自己過去6年來的報稅單，成為全球第一位在任內公布報稅細節的國家領導人。

《巴拿馬文件》風暴近日席捲全球，其中多份自「莫薩克馮賽卡」（MossackFonseca）法律事務所外洩的文件揭露了，中國領導階層及其親屬如何透過「離岸交易」將私有財產藏匿海外。而作為該法律事務所最大客源的中國，目前正面臨一個新的經濟難題：中國人民正以驚人速度將私有錢財移轉至海外。

「國際調查記者同盟」（ICIJ）發布「巴拿馬文件」還不到一周，遭爆料的冰島總理貢勞格松（SigmundurGunnlaugsson）已經被迫辭職，英國首相卡麥隆（DavidCameron）也被媒體與國會逼著交代詳情、搞的滿臉豆花。但習近平的姊夫鄧家貴也涉及其中，這位中國國家主席卻不需要對任何人交代任何事。

財政部長張盛和表示，針對巴拿馬文件，國際財政司已與天下雜誌聯繫，不過天下雜誌婉拒提供相關資料給官方，「也就是說他們自己要獨家就對了」，財政部只能等ICIJ公布文件。

《天下》雜誌6日公布的調查報告顯示，引起全球關注的巴拿馬解密文件中，「莫薩克馮賽卡」法律事務所的台灣客戶至少90人，但其中沒有政治人物，唯一一位較具知名度的人物是藝人吳奇隆。

「國際調查記者同盟」（ICIJ）3日發布「巴拿馬文件」的初步報告震撼全球，揭露多國權貴名流涉嫌利用避稅天堂逃稅、藏富及洗錢，將大眾前所未見的境外金融面貌攤在陽光下，堪稱史上最大洩密案。

「巴拿馬文件」揭露海外避稅手法，牽涉世界政商，不少台灣家族財團也被點名，其實財政部曾經在4年前就為了防範企業海外避稅，而提出於《所得稅法》內增訂「反避稅條款」，但經立法院初審後，卻在二三讀時遭國民黨團拉下協商，胎死腹中。時代力量及民進黨團今（6）日都召開記者會，譴責當時國民黨團兩套標準作為，呼籲立院儘速重審通過，時代力量黨團更直接將當年財政部版條文直接重新提案，要求國民黨團別再擋。  2011年，媒體揭露財團企業藉由海外的「避稅天堂」管道逃稅，將公司盈餘留在國外，引起國內譁然。2012年陳冲內閣就曾提出《所得稅法》修正條文草案，增訂「反避稅條款」，防範企業透過海外紙上公司逃漏稅。  修正案於2013年4月經過財政委員會初審通過，當時朝野立委一致支持，送出委員會時還同意「不需再經由黨團協商」，但在院會二三讀時，初審時贊成修法的國民黨團卻拉下協商，法案從此不見天日。民進黨團儘管兩度在立院臨時會要求將「反避稅條款」增列議程，但也遭國民黨反對，最後因屆期不連續而胎死腹中。 

自從有關中國現任和前任領導人家屬涉及「巴拿馬文件」的報導發表以來，中國的社交媒體審查者很快就開始屏蔽相關的內容。

在「國際調查記者同盟」（InternationalConsortiumofInvestigativeJournalists,ICIJ）公布巴拿馬文件後，多國政要利用境外公司隱匿財富的情況遭到曝光，而冰島總理貢勞格松（SigmundurGunnlaugsson）已成第一位因而下台的政府領導人。

天下雜誌副總編輯陳一姍今天說，台灣版「巴拿馬文件」已在收尾，近期將刊登報導；目前外界可查到的是舊資料，不是這次「巴拿馬文件」。

巴拿馬律師事務所莫薩克馮賽卡客戶密件大量曝光，揭露多國權貴名流疑涉利用避稅天堂藏富、逃稅、甚至洗錢，震撼全球。多國政府展開逃漏稅調查，事件如滾雪球般擴大。

巴拿馬文件風波延燒，總統當選人蔡英文哥哥蔡瀛陽被指有境外公司，律師連元龍今天表示，蔡瀛陽這間公司與此次巴拿馬文件毫無關聯；公司若還存在，將會儘速完成相關關閉手續。

中國似乎禁止在社交媒體上討論被洩露出來的「巴拿馬文件」，文件點名包括習近平姐夫在內的數名中國權貴在海外隱藏財富。

國際調查記者聯盟（ICIJ）取得總部設在巴拿馬的律師事務所「莫薩克馮賽卡」客戶資料，包括1萬6785名台灣客戶，其中，一個與準總統蔡英文兄長蔡瀛陽音譯相同的「Tsai,Ying-Yang」也名列其中，引發聯想。

2016年4月3日，總部位於巴拿馬的「莫薩克馮賽卡」（MossackFonseca）法律事務所流出大筆資料，引發全球譁然。這起事件不只是史上規模最大的洩密案，更讓政商名流的資產流向攤在陽光下。