# 巴拿馬文件 Panama Papers  

2017年10月16日，馬爾他著名調查記者嘉麗齊亞遭到汽車炸彈攻擊喪命，嘉麗齊亞生前不遺餘力揭發國內貪腐弊案，被懷疑因此惹來殺身之禍，雖然3名兇嫌已遭逮捕，但下令殺害她的幕後黑手身分至今仍不得而知。直到今年11月，一名洗錢案嫌犯聲稱自己是嘉麗齊亞謀殺案的中間人，願供出案件細節藉此換取赦免，案情在事發逾2年後終現進展，再度撼動這個地中海小島國家，更引發馬爾他政壇地震。

中美洲國家巴拿馬5日舉行總統大選，根據目前開出的逾9成選票，主打反貪腐的柯狄索以33%得票率微幅領先執政黨候選人魯斯的31%得票率，雙方差距僅有3萬多票，巴拿馬選舉法庭稍早則宣布柯狄索贏得大選，成為巴拿馬新任總統。巴拿馬是中美洲的貿易金融中心，貪污問題及經濟成長放緩是本次競選的重點。此外，現任總統瓦拉雷與中國交好，2017年與我國斷交，親中立場也引發美國不滿，新任總統如何拿捏中美關係，成為未來的重要挑戰。

2016年史上最大、震撼全球政商名流的的洩密案「巴拿馬文件」，揭露1150萬筆位於巴拿馬的「莫薩克馮賽卡」法律事務所的客戶資料，更導致時任冰島總理貢勞格松辭職。時隔2年，揭發巴拿馬文件的《南德日報》，再度與「國際調查記者同盟」合作，取得120萬筆的新文件，揭露事件中心的莫薩克馮賽卡法律事務所，事發後根本無法掌握7成的客戶身份。連正在俄羅斯世足賽踢球的阿根廷球星梅西，也捲入設立離岸公司的風暴。

南歐島國馬爾他勇於揭弊的知名女記者嘉麗齊亞去年10月遭到汽車炸彈攻擊喪命，震驚國際。馬爾他警方、美國聯邦調查局（FBI）、荷蘭法醫專家攜手合作，經過層層抽絲剝繭，終於揭開嘉麗齊亞遭謀殺的縝密計畫，並於去年12月逮捕3位凶嫌，但目前仍不知下令殺害嘉麗齊亞的幕後黑手身分。

國際調查記者同盟5日公布〈天堂文件〉，揭露全球政要名流的境外投資事業，美國商業部長羅斯也名列其上，羅斯被爆持有多家境外公司，間接投資俄國油氣公司，該公司主要持有人包括俄國第一駙馬沙馬洛夫和石油大亨季姆琴科，後者也是美國財政部制裁的對象。羅斯現在面對申報不清、隱瞞與俄國關係等指控，再次為美國總統川普的「通俄門」事件添上陰影。

國際調查記者聯盟（ICIJ）去年曝光披露全球政商權貴透過離岸公司隱藏資產、涉洗黑錢和逃稅的巴拿馬文件後，今天又公布「天堂文件」，其中中國女星趙薇和夫婿黃有龍赫然在列。

國際調查記者聯盟（ICIJ）去年披露〈巴拿馬文件〉後，今天再度釋出〈天堂文件〉，揭露全球政商權貴如何運用境外避稅天堂隱匿資產。

2016年〈巴拿馬文件〉曝光了全球許多權貴避稅的秘密天地，當時披露文件的國際調查記者同盟，5日再度丟出震撼彈〈天堂文件〉，揭露更多富人與企業的避稅天堂，連英國女王也被爆出，以私人財產名義在開曼群島的私募基金投資1300萬美元（約台幣3.9億），美國商務部長羅斯和加拿大總理杜魯道的親信也名列其中。

身為全世界最受矚目的宗教領袖，天主教教宗不時要發出哀悼的電文，場合若不是某位國際社會領導人過世，就是天災人禍導致重大傷亡。然而上星期五（10月20日），教宗方濟各發出一封哀悼電文，對象卻只是一位沒有任何官位、頭銜的平民。

冰島總統約翰尼森18日宣佈，他已接受總理班奈迪克森的請求，將解散國會，新國會大選定在10月28日舉行。冰島去年才因為前總理涉入巴拿馬文件醜聞而下台，導致大選提前半年舉行，近來又因為現任總理班奈迪克森隱瞞其父親曾幫助一名兒童性侵犯恢復名譽，導致執政聯盟上台不到一年就瓦解，成為冰島史上最短命政府。

巴基斯坦前總理夏立夫7月涉嫌貪腐遭最高法院解職，他的妻子納瓦茲17日在議會補選順利當選，替補丈夫的國會席次。巴基斯坦明年將舉行大選，此次補選可能意味夏利夫的人馬仍有希望。

英國《衛報》4日揭露亞塞拜然政府在2012年到2014年間，透過四間英國公司洗錢、提供大筆獻金給歐洲政要及媒體，總金額高達29億美元（約新台幣928億元）。這項調查是由英國《衛報》、法國《世界報》（LeMonde）、美國《巴倫周刊》 （Barron's） 等17家媒體和「組織型犯罪與貪腐報導計畫」（OCCRP）共同合作，代號為「亞塞拜然自助洗衣店」（AzerbaijanLaundromat）。OCCRP曾與「國際調查記者同盟」（ICIJ）合作《巴拿馬文件》（PanamaPapers），揭露全球政商名流如何利用「避稅天堂」設立離岸公司藏富、避稅、洗錢。

你想少繳一點稅嗎？做一份三明治就行了，明確一點說，做一塊「雙重愛爾蘭和荷蘭三明治」。假設你是一名美國人，在百慕達成立了一家公司，把自己的知識財產都賣給它，然後替它在愛爾蘭成立一家分公司。

人口近2億、面積近80萬平方公里的南亞大國巴基斯坦，28日發生政壇大地震，長期掌權的總理夏立夫因涉嫌貪腐，遭最高法院判決立刻解職，而且不得上訴！執政黨「巴基斯坦穆斯林聯盟（夏立夫派）」（穆盟─夏派）必須指派一名代理總理組成看守政府，直到2018年年中的下一屆國會大選。

史上最大規模的揭密／洩密行動《巴拿馬文件》，9日起資料庫全面上線，供人查詢超過20萬家設於21個「避稅天堂」（taxhaven）的離岸公司（offshorecompany），其中有合法的財務操作，但也有獨裁者、貪腐政客、犯罪集團的不義之財。

在巴拿馬文件公布後、全球反貪腐高峰會舉辦前，包括法國經濟學家皮凱提在內的三百名著名經濟學家聯名呼籲推動全球稅務的透明化、制定防止企業避稅的全球法規。要作到這點，雖然是一個漫長又艱鉅的路，但卻又是非走之路─不論是著眼於打擊貪腐或是防堵漏稅。

揭露全球政商名流如何利用「避稅天堂」（taxhaven）設立離岸公司（offshorecompany）來藏富、避稅、洗錢的《巴拿馬文件》（PanamaPapers），資料庫在格林威治標準時間（GMT）9日18時（台灣時間10日凌晨2時）正式上線，提供超過20萬家離岸公司的資料，而且可以用關鍵字查詢。

國際著名影星成龍早前被國際調查記者聯盟揭發，透過巴拿馬律師行成立了6間離岸公司，但當時未有具體詳情。《香港01》翻查巴拿馬文件，獲得當中更多內情。原名陳港生（JackieChanKongSang）的成龍，生意拍檔除了富商及電影拍檔外，更包括共產黨認可的8個民主黨派之一的致公黨要員。

巴拿馬文件風波持續延燒，繼15日含英國在內的「歐盟五強」宣布聯手打擊避稅後，美國檢方也加入反擊行動，紐約曼哈頓區檢察官巴拉拉（PreetBharara）19日表示，已經寫信向披露《巴拿馬文件》的「國際調查記者同盟」（ICIJ）索討更多美國企業海外避稅的資料，也展開針對文件中200名美國公民避稅行為的司法調查。

英國首相卡麥隆（DavidCameron）近來接連遭逢艱困挑戰。在印度企業「塔塔鋼鐵」（TataSteel）宣布將出售英國事業後不久，3日爆發「巴拿馬文件」（Panamapapers）外流事件。卡麥隆承認也曾持有離岸信託股份，這筆約3萬英鎊（約新台幣141萬元）的收入從未向英國繳過稅。

去年11月，以生產藍色藥丸威而鋼而聞名的全球大藥廠、美國的輝瑞公司，宣布一個高達1600億美元的大型併購案─與愛爾蘭的藥廠艾爾健合併。這個合併被包括希拉蕊在內的許多美國政要大力譴責與反對。

從世界上最隱秘公司之一莫薩克·馮賽卡（MossackFonseca）洩露出來的1150萬份文件成為新聞頭條。我們從中又到底知道了什麼呢？

巴拿馬文件（PanamaPapers）一案如雪球越滾越大，連藝術界也牽扯進來。巴黎一位收藏家繼承人5日控告紐約最大的藝術品交易商納哈邁德家族（NahmadFamily），持有其祖父遭納粹奪走的名畫《持拐杖的男人》（Hommeassis(appuyésurunecanne)）。這幅名畫出自義大利大師莫迪里安尼（AmedeoModigliani）之手，市值超過2500萬美元（8億新台幣）。納哈邁德家族一直否認擁有這幅畫，但近日披露的巴拿馬文件顯示，畫作確實在他們手裡。

談到利益迴避，連元龍12日代表蔡家成員發言，蔡家人已決定，蔡瀛南、蔡瀛陽、蔡英玲等人在國內將不會再有投資，細節將在確定後對外公布。然而根據「臺灣高等法院民事判決 100年度重上字第476號 」內容，蔡英文有持股的家族公司正中企業，是有日本分公司的，當年張柏年（蔡英文同母異父兄弟）購買登記於蔡元泰（蔡瀛任之子）名下土地時，便是透過張金鳳（蔡英文生母）匯款至日本正中企業帳戶完成購買程序。透過海外公司，或者透過海外公司至英屬維京群島等地設立公司，再轉投資我國國內，要規避國內監管機關、司法機關與媒體第四權是相對容易的，單只是針對國內開設的公司對外公布，恐怕是不足以讓社會釋疑。

由「國際調查記者同盟」（ICIJ）釋出的巴拿馬文件風暴席捲全球，包含俄國總統普京（VladmirPutin）、中國領導習近平等多位國家元首都涉入其中。

《巴拿馬文件》風暴席捲全球，各地政商幾無倖免，然而，眼尖的媒體發現，名單中可能為美國人身分的投資客僅200位，相較其他國家比例相對地少，美國為全球富豪最多的國家，難道美國的富豪都不避稅？

「巴拿馬文件」揭露全球政要利用境外公司隱匿財富，台灣有1.6萬筆文件，財政部長張盛和表示，會密切注意、主動蒐集資料。

巴拿馬律師事務所莫薩克馮賽卡客戶密件大量曝光，揭露多國權貴名流疑涉利用避稅天堂藏富、逃稅、甚至洗錢，震撼全球。多國政府展開逃漏稅調查，事件如滾雪球般擴大。

《國際調查記者聯盟》（ICIJ）揭露關於離岸交易避稅的「巴拿馬文件」，該份文件顯示中國國家主席習近平家族利用國際「避稅天堂」的離岸交易，且其姊夫鄧家貴以離岸公司在香港投資物業。

巴拿馬一家律師事務所外洩的機密文件中，顯示巴基斯坦總理夏立夫家族透過這家律師事務所旗下匿名公司，在海外擁有鉅額資產，但夏立夫和家族對此都否認或拒絕回應。

經過全球數百名記者超過1年的調查，自巴拿馬法律事務所外洩的大筆金融文件，向大眾揭露了前所未見的離岸金融世界的面貌。由「國際調查記者同盟」（ICIJ）3日發布的初步報告顯示，全球約140名政治人物、公職官員、其家人或親信涉入這個龐大的空殼公司（shellcompanies）網絡中的不法行為，包括與俄國總統普京（VladimirPutin）相關的20億美元洗錢金流。