本文提供一些實務上通用的觀點，提供台灣銀行業在實行環境、社會、治理（ESG）和永續金融架構時參考。
世界各地都在加速推動ESG（環境、社會、治理）與永續金融架構。客戶、監理機關、投資者的要求不斷快速改變，銀行業必須以閃電般的速度改變他們的金融架構，才有辦法因應。台灣銀行業者正在跟上，但該產業的特性，使得所有權結構的改革困難重重。此外，台灣銀行業通常相當保守，而且有很多重要客戶都是半導體業這種可能會傷害環境的經濟重點產業，這些都使業者很難第一時間因應ESG潮流與投資人想法的變遷。
全球監理環境正在一邊標準化，一邊不斷演變，銀行監理者必須在海量的新規定與監理規則中，找出當地應該遵循的方向。這工作顯然相當艱鉅。而且隨著相關知識和經驗逐漸累積，人們也會自然反思銀行應該在環保問題中扮演怎樣的角色。當然，目前已經有許多文獻討論當下的監理環境，所以本文將跳過環境回顧，直接提出一些實務上的建議，說明銀行可以從哪些地方開始改變。
發展ESG與永續金融架構時需要面對的挑戰
促進各部門同心協力
ESG與永續金融架構，不是把法規行動方案都制定好就可以；在實行時，還需要跨部門的密集合作。因此，實行過程中一定需要不同利害關係人共同主動參與，不能把工作都丟給風險管理部門。而且要有效落實，還需要從前台到後台的每個部門共識一致。
但不同部門的支持程度很可能有差異。某些部門的主管，甚至更為資淺的同事，可能會說目前的工作已經爆量，無暇分神改革，因此改革的第一項挑戰，就是設法讓所有利害關係人方向一致。大部分的銀行，尤其是層級複雜的銀行最適合的方法，可能是由董事等級的高層任命一個「ESG執行官」，總管整個公司的架構改革，這樣應該就能讓各個層級的部門都了解公司相當重視這個方針。
資源與成本
當然，改革的成本一定會在公司內部引發激烈辯論。不設定適當的預算，就不可能實現改革。而這種大型改革，勢必得額外撥出人來執行，也得額外撥款來進行系統發展，甚至可能得外聘專業顧問。因此，企業一定要盡早跟財務部門討論接下來幾年的相關預算以及預期目標。
同時，企業最好也盡早開始討論改革能夠帶來哪些效益。例如前台部門可能就會好奇，改革之後能帶來多少收入（消費者購買的「綠色」理財商品）、吸引多少投資（改革成功之後，投資組合經理會額外購入多少本行發行的股票或債券）、如何改善銀行與投資人之間的關係。
訂出實施計畫
銀行必須根據監理機構、投資人、銀行所有者要求之間的落差，來制定ESG架構的流程，並推出行動方案來彌補這些落差。大部分銀行大概都得花很多年才能完成ESG架構改革，而監理機構可能會在改革的過程中給予回應，所以制定的行動方案必須擁有彈性。此外，由於監理環境會不斷演化，相關部門的需求與顧客對綠色理財商品的需求也可能會改變，屆時銀行就必須修正行動計畫中的實施時間和範圍。銀行的經理要有心理準備，保持彈性，並在必要的時候因地制宜。
銀行在實施計畫與行動方案時，還得思考特別關注哪些領域。風險管理，尤其是信貸風險的管理當然很重要，因為銀行的貸款目標很可能會在過程中改變，但資料管理、資訊科技、專案管理、監理合作、投資人關係等等，也都不能偏廢。
銀行目前可以怎麼做
台灣的「綠色金融行動方案」目前已經發展到2.0，由於全球監理環境不斷演進，台灣的方案之後大概也會繼續改版。儘管如此，銀行還是應該盡早著手改革，例如從下列幾方面開始：
─盡早制定ESG策略：銀行必須根據監理需求和銀行所有人的目標，制定該行的ESG策略。可以選擇被動遵守監理規定，也可以選擇主動出擊。但無論如何，監理規定改變之後，無論銀行採取哪種策略，都一定會增加成本；而找到最佳方案充分實行ESG架構的銀行，很可能獲得競爭優勢。
─開始蒐集相關資料：ESG的成功實施需要大量資料，但是目前並非每家銀行都有蒐集這些資料，而且許多銀行手上的資料品質不佳。銀行應該開始改變資料的蒐集方式，以便於之後實施ESG，例如也許可以在客戶貸款年度評估中，額外了解客戶在從事怎樣的業務，藉此確定銀行的貸款會不會違反ESG監理規定。這種方法也能單純當成壓力測試，檢查銀行能否充分因應監理規定。
─開始聯絡相關部門：盡早跟那些ESG架構會影響到的人，例如首席風險官與信貸風險部門進行討論，這些部門的投入與規劃將決定ESG轉型是否成功。
─評估自己的專案管理能力：大部分銀行都能成功實施單一計畫，但長達多年的複雜計畫就有挑戰性。盡早評估銀行內部的專案管理能力，將有助於判斷既有的各種資源是否足以達成轉型，還是可能需要從外部尋找專家。
──尋找外部資源：如果決定聘請專家或和顧問公司合作，就必須檢查專家是否具備相關經驗與知識。值得一提的是，大型顧問公司派出來參與實際執行的專家，可能是低階員工而非該公司合夥人，所以務必要了解專家的背景與能力。
──招募適合的員工：ESG人才的市場需求很大，可能不容易在市場上找到。如果真的聘不到具有ESG經驗的老手，可以考慮用好幾位各自具備不同技能的人來組合。像是利害關係人管理、專案管理、監理合作都是相當有用的技能。
──任命ESG執行官：找一個人來負責規畫ESG架構和實施會比較好。這個職位會跟很多不同部門溝通，所以必須嫻熟公司政治，而且最好資歷夠深，還能夠直接跟最高層匯報。
──規劃轉型預算：如前所述，ESG轉型勢必需要額外支出。銀行需要盤點既有的資源與能力，算出外聘專家和建立系統需要花多少錢。
──進行內部溝通：ESG轉型會帶來許多優勢，溝通團隊與投資人關係團隊，應該讓前台員工、客戶、投資人充分了解這些潛在利益，以及轉型成功之後能夠為銀行帶來的競爭優勢。此外，銀行也應該讓員工充分掌握銀行目前的轉型進度，讓他們在面對客戶，甚至面對競爭對手時更有準備。
當然，上面的建議可能有缺漏，每家銀行在轉型過程中，都得面對自己的困境與考量。本文的重點，只是建議銀行開始準備轉型所需資源、確保資深部門和員工能夠充分支持、並盡早開始轉型。此外，監理需求和內部相關部門的狀況都會不斷改變，轉型時務必保持彈性。
＊本文選自《台灣銀行家》150期經授權轉載，作者為持台灣就業金卡國際銀行家、執業律師、現為台灣金融研訓院永續金融培訓講座；譯者為廖珮杏
