本文提供一些實務上通用的觀點，提供台灣銀行業在實行環境、社會、治理（ESG）和永續金融架構時參考。
世界各地都在加速推動ESG（環境、社會、治理）與永續金融架構。客戶、監理機關、投資者的要求不斷快速改變，銀行業必須以閃電般的速度改變他們的金融架構，才有辦法因應。台灣銀行業者正在跟上，但該產業的特性，使得所有權結構的改革困難重重。此外，台灣銀行業通常相當保守，而且有很多重要客戶都是半導體業這種可能會傷害環境的經濟重點產業，這些都使業者很難第一時間因應ESG潮流與投資人想法的變遷。
全球監理環境正在一邊標準化，一邊不斷演變，銀行監理者必須在海量的新規定與監理規則中，找出當地應該遵循的方向。這工作顯然相當艱鉅。而且隨著相關知識和經驗逐漸累積，人們也會自然反思銀行應該在環保問題中扮演怎樣的角色。當然，目前已經有許多文獻討論當下的監理環境，所以本文將跳過環境回顧，直接提出一些實務上的建議，說明銀行可以從哪些地方開始改變。
發展ESG與永續金融架構時需要面對的挑戰
促進各部門同心協力
ESG與永續金融架構，不是把法規行動方案都制定好就可以；在實行時，還需要跨部門的密集合作。因此，實行過程中一定需要不同利害關係人共同主動參與，不能把工作都丟給風險管理部門。而且要有效落實，還需要從前台到後台的每個部門共識一致。
但不同部門的支持程度很可能有差異。某些部門的主管，甚至更為資淺的同事，可能會說目前的工作已經爆量，無暇分神改革，因此改革的第一項挑戰，就是設法讓所有利害關係人方向一致。大部分的銀行，尤其是層級複雜的銀行最適合的方法，可能是由董事等級的高層任命一個「ESG執行官」，總管整個公司的架構改革，這樣應該就能讓各個層級的部門都了解公司相當重視這個方針。
資源與成本
當然，改革的成本一定會在公司內部引發激烈辯論。不設定適當的預算，就不可能實現改革。而這種大型改革，勢必得額外撥出人來執行，也得額外撥款來進行系統發展，甚至可能得外聘專業顧問。因此，企業一定要盡早跟財務部門討論接下來幾年的相關預算以及預期目標。
同時，企業最好也盡早開始討論改革能夠帶來哪些效益。例如前台部門可能就會好奇，改革之後能帶來多少收入（消費者購買的「綠色」理財商品）、吸引多少投資（改革成功之後，投資組合經理會額外購入多少本行發行的股票或債券）、如何改善銀行與投資人之間的關係。
訂出實施計畫
銀行必須根據監理機構、投資人、銀行所有者要求之間的落差，來制定ESG架構的流程，並推出行動方案來彌補這些落差。大部分銀行大概都得花很多年才能完成ESG架構改革，而監理機構可能會在改革的過程中給予回應，所以制定的行動方案必須擁有彈性。此外，由於監理環境會不斷演化，相關部門的需求與顧客對綠色理財商品的需求也可能會改變，屆時銀行就必須修正行動計畫中的實施時間和範圍。銀行的經理要有心理準備，保持彈性，並在必要的時候因地制宜。 （相關報導： 觀點投書：氣候變遷承諾行動與企業衝擊 ｜ 更多文章 ）
銀行在實施計畫與行動方案時，還得思考特別關注哪些領域。風險管理，尤其是信貸風險的管理當然很重要，因為銀行的貸款目標很可能會在過程中改變，但資料管理、資訊科技、專案管理、監理合作、投資人關係等等，也都不能偏廢。
