以為現金送給小孩「沒超過244萬」就沒事？為何慘被追稅47萬，國稅局揭很多人都算錯

不少父母會趁自己還能安排財產時，提早把現金、股票贈與給子女，以為只要孩子拿到的錢沒有超過244萬元，就不用繳贈與稅，小心這個觀念可能讓你多繳一大筆錢。

財政部臺北國稅局就曾公布一起案例，一名父親同一年先後贈與兒子、女兒各240萬元，兩個孩子分別收到的金額都沒有超過244萬元，他因此認為不用申報。沒想到國稅局一算，因漏報遭補稅23.6萬元、裁罰23.6萬元，等於一口氣損失47.2萬元。

問題就出在「244萬元到底算誰的？」依現行規定，贈與稅免稅額是以「贈與人」為單位計算，而不是每一名「受贈人」各自享有244萬元額度。換句話說，一名父親一年內不管把錢送給1個人、2個人，甚至更多人，都要把當年度所有贈與金額加總計算。2026年每名贈與人的年度免稅額仍為244萬元，計算期間則是每年1月1日至12月31日。

因此，如果爸爸今年給兒子200萬元，之後又給女兒100萬元，並不是因為兩個孩子分別都沒拿到244萬元就免稅，而是爸爸全年已經贈與300萬元，超過244萬元免稅額。

國稅局公布的案例中，父親在3月1日先贈與兒子240萬元，到了同年10月1日，又贈與女兒240萬元。

乍看之下，兒子240萬元、女兒240萬元，兩筆都低於244萬元，但因為贈與人都是同一名父親，因此必須合併計算，全年贈與總額其實高達480萬元。

依規定，當同一年度累計贈與金額超過244萬元時，應於超過免稅額的該次贈與行為發生之次日起30日內辦理贈與稅申報。然而這名父親誤以為免稅額是依每名子女分開計算，因此沒有申報，最後遭國稅局查獲。

這名父親全年贈與480萬元，扣除244萬元免稅額後，課稅贈與淨額為236萬元。依適用稅率計算，原本應繳的贈與稅為23.6萬元，但因為沒有依法申報，國稅局除了追補23.6萬元稅款，另外再裁處23.6萬元罰鍰，最後補稅加罰鍰合計47.2萬元。

自2025年起適用的贈與稅級距中，課稅贈與淨額2811萬元以下適用10%稅率；超過2811萬元至5621萬元部分適用15%，更高級距則適用20%，並依規定扣除累進差額。

除了直接給現金，現在不少父母也會替子女買股票、ETF，甚至直接把自己持有的股票過戶給孩子，但不同做法在贈與稅上的認定也不太一樣。

如果父母先把現金匯進子女帳戶，再讓子女自行買進股票，原則上屬於現金贈與；若父母直接出資替子女購買股票，也可能涉及父母對子女的贈與。

另一種情況則是直接把父母名下原本持有的股票贈與給子女。依財政部規定，上市、上櫃股票的贈與價值，原則上以「贈與日當天收盤價」計算；如果當天沒有交易價格，則依規定以贈與日前最後一日收盤價等方式估定。 （相關報導： 明年遺產稅要減了！免稅額可望升至1488萬　夫妻「這樣做」一年可贈544萬 ｜ 更多文章 ）

例如父親將自己持有的某上市公司1000股股票贈與兒子，假設贈與日收盤價為350元，這筆股票的贈與價值就是35萬元。

一般來說，同一年度贈與總額沒有超過244萬元，可以免辦贈與稅申報，但有一個例外容易被忽略。

如果贈與財產因為辦理產權移轉，需要取得國稅局核發的相關證明文件，即使贈與金額沒有超過244萬元，仍應辦理贈與稅申報。

財政部臺北國稅局近期也特別提醒，股票以「贈與」方式移轉，雖然不是股票買賣，因此免繳證券交易稅，但贈與人仍須辦理贈與稅申報，取得贈與稅繳清證明書、免稅證明書或不計入贈與總額證明書後，才能辦理股票移轉過戶。

因此，即使父親只贈與價值35萬元的上市股票給子女，遠低於244萬元免稅額，沒有實際贈與稅負，也不能因此直接跳過申報程序。

反過來說，244萬元免稅額既然是以「贈與人」計算，爸爸和媽媽就是兩名不同的贈與人，因此兩人可以分別使用自己的年度免稅額。 （相關報導： 明年遺產稅要減了！免稅額可望升至1488萬　夫妻「這樣做」一年可贈544萬 ｜ 更多文章 ）

也就是說，在符合相關規定的情況下，父親一年可運用244萬元免稅額贈與子女，母親也有自己的244萬元免稅額，夫妻合計一年可運用488萬元免稅額進行財產移轉。若採取逐年贈與方式，更要注意每筆資金來源、贈與時間與相關申報規定，避免原本想節稅，最後反而因漏報遭到補稅甚至處罰。