買保險忽略這8件事，過世後恐拖累家人，被國稅局課「高額遺產稅」
國稅局會根據「實質課稅原則」來個案判斷是否應課徵遺產稅。（示意圖／取自photo-ac）
編按：買保險是為了能再意外受傷、重大傷病、死亡時有所保障，讓自己得到最好的照顧，同時不拖累家人成為負擔。不過，林建良地政士提醒，買保險時除了要注意要保人、被保險人、被繼承人為同一人外，還要注意「這8件」事情才不會被國稅局盯上。
根據《保險法》第112條規定，「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」
以及《遺產及贈與稅法》第16條第1項第9款規定，「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」
※遺產及贈與稅法第16條第9款規定保險給付不計入遺產總額立法意旨，應指一般正常社會情況下， 被保險人死亡時給付受益人的人壽保險金額，得不作為被保險人之遺產，乃係考量被繼承人為保障並避免其家人因其死亡失去經濟來源，使生活陷於困境，受益人領取之保險給付如再課遺產稅，有違保險終極目的。
原則上只要符合要保人＝被保險人＝被繼承人，然後指定第三人為受益人之壽險身故理賠金，可以不計入遺產總額計算。但有原則就有例外，實務上國稅局仍舊會根據「實質課稅原則」來個案判斷是否應課徵遺產稅。
財政部亦有明確的「八大樣態」，作為保險是否核課遺產稅的參考指標，分別是：
1.舉債投保
2.鉅額投保
3.重病投保
4.高齡投保
5.短期投保
6.躉繳投保
7.密集投保
8.保費略高或相當於保險金額
以上八項指標符合越多，越容易被國稅局以實質課稅名義，將該保險納入遺產計算。
另外除了遺產稅以外，也要注意保險給付是否會被課徵「所得稅」
保險給付可以減除3330萬元免稅額度之規定為何？
1.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3330萬元者，其死亡給付以扣除3330萬元後之餘額計入基本所得額。
2.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3330萬元之免稅額度。
3.至於健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除3330萬元免稅額度問題。
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助攻創業路! 創力坊第 20 期進駐團隊招募開始 專業顧問、便利空間 全台第一所政府營運的加速器「新北創力坊」新一期招募計畫即日起開放申請！位於三重台北橋捷運站的創力坊是全台第一個由政府部門設立的創業孵化器，提供交通方便的辦公空間、專業顧問輔導、創業資源媒合等服務給新北青年創業團隊，10年來培育出無數台灣知名科技新創，包含國際線上學習平台「Hahow 好學校」、「AmazingTalker」皆為新北創力坊過往校友。歡迎正在進行科技領域創業的新北青年申請進駐，招募計畫請上新北市青年局官網查詢。
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