季凡觀點：比特幣價格飆升，美國國稅局監控力度增加！
根據 11 月 26 日《華爾街日報》的報導指出，比特幣價格飆升，已經引起美國國稅局更多的關注。筆者摘譯該文章，並加入了一些相關補充訊息，提供給有興趣的讀者閱讀。
隨著比特幣價格飆升，加密貨幣持有者正趁機套現。但千萬別以為美國國稅局（IRS）沒有注意到。
IRS是Internal Revenue Service的縮寫，即美國國稅局。這是美國財政部旗下的機構，負責執行聯邦稅法。
一些比特幣持有者選擇將比特幣作為禮物送給親友或捐贈給慈善機構；另一些人則選擇出售部分或全部持有的比特幣，而這可能帶來巨大的利得。例如，若在 2022 年以 16,000 美元購買一枚比特幣，並在今年 11 月 25 日以高點賣出，資本利得將超過 80,000 美元。
在這些情況下，需要提醒大家：IRS 正加大監管力度，任何應繳的稅款都必須支付。稅務稽查和刑事案件正變得越來越頻繁，而從明年開始的新規則意味著國稅局對您的加密貨幣資產將瞭如指掌。
比特幣於 11 月 25 日突破 98,000 美元，從大選日的約 70,000 美元一路飆升，因候任總統川普（Donald Trump）呼籲削減加密貨幣監管並建立比特幣國家儲備。
從稅務角度來看，IRS 將加密貨幣視為財產（Property）。這意味著，其利得或損失的規則類似於股票交易。
For tax purposes, the IRS considers crypto as property. This means that the rules for gains or losses work much like they do for stocks.
美國國稅局的執法力度是真實的
自 2019 年以來，國稅局要求所有納稅人在報稅時勾選一個框，表示是否曾接收或處置數字資產。律師 Howe 表示，對於技術成熟的加密貨幣投資者來說，稅務稽查風險尤其大。
在極端情況下，即使不涉及其他犯罪（如洗錢），司法部也會打擊加密貨幣稅務欺詐行為。例如，來自德州 Austin 早期加密貨幣投資者 Frank Richard Ahlgren III 於 9 月承認，在 2017 年至 2019 年間提交的報稅表中虛報了加密貨幣利得。根據美國司法部的說法，他在 2017 年一筆 370 萬美元的銷售交易中低報了資本利得，並且在後續報稅中未申報比特幣銷售收入。
在加密貨幣稅務中，關於借貸和分叉（Fork，類似股票分割）的灰色地帶仍然存在許多爭議。一些納稅人對這些情況採取了不同的處理方式，可能會面臨來自政府的挑戰。隨著即將上任的川普政府和由共和黨主導的國會，業界和納稅人可能透過新的立法獲得一些答案。
明年將實施新規定
從 2025 報稅年度起，經紀商必須向 IRS 報告應稅帳戶中的加密貨幣交易收益。首批新表格「1099-DA」將於 2026 年初發送給個人納稅人和國稅局。
一年之後，經紀商還需在表格中顯示交易價格和成本基礎（即原始購買價格）。
送給親友或慈善機構
美國稅法允許個人非常慷慨地贈與。2024 年，您可以利用所謂的年度贈與稅免稅額（Annual Gift Tax Exclusion），每年向任何個人贈送價值最高達 18,000 美元的加密貨幣而免稅。如果贈與超過 18,000 美元，您需要向美國國稅局提交贈與稅表格，但仍無需繳納稅款，除非您已用盡終身遺產及贈與稅豁免額的上限（13,610,000美元）。
這意味著，您可以在一年內向任意個人贈與價值不超過18,000美元的資產(包括加密貨幣)，而無需提交報稅。
加密貨幣市場上漲時進行慈善捐贈也有吸引力，CoinTracker 稅務策略主管、註冊會計師 Shehan Chandrasekera 表示。一般來說，捐贈者可按加密貨幣的合理市值扣除稅款，而慈善機構可獲得全額價值。
通過捐贈者建議基金（Donor-Advised Fund）進行捐贈越來越受歡迎，因為這可以讓捐贈者一次性將大量加密貨幣捐贈給該基金，之後再向不同慈善機構推薦撥款，伊利諾州 Glenview 的遺產規劃師 Randy Fox 說道。
本文為風傳媒特邀導讀人季凡撰寫，現在訂閱：風傳媒VVIP合作推薦專案，除了以全球最低優惠價，暢讀中英日文全版本之華爾街日報，還有優惠好禮大加碼！
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