美國國會剛通過總統川普提出的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act），該法案涵蓋大規模減稅和支出政策調整，預計將為美國勞工帶來顯著的稅務減免。
根據國會預算辦公室（Congressional Budget Office）和負責任聯邦預算委員會（Committee for a Responsible Federal Budget）的最新分析，《大而美法案》在未來十年將減稅近4.4兆美元，成為美國歷史上規模最大的減稅措施之一。
小費與加班費減免措施
該法案的核心內容主要圍繞延長《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act, TCJA）的稅務政策。TCJA是川普在第一任期內簽署的重要稅務改革方案，其中多項條款原定於2025年底到期。《大而美法案》將使TCJA的較低稅率永久化，預計將減少聯邦稅收約2.2兆美元。
此外，法案還將使大多數納稅人使用的標準扣除額擴大政策永久化。相較於讓這些政策自然到期的情況，這項措施將額外減少1.4兆美元的稅收。國會在立法中經常加入「日落條款」，讓某些稅務規定在特定時間到期，以符合預算協調規則並降低長期赤字影響。
《大而美法案》納入了川普在競選期間承諾的「小費免稅」和「加班費免稅」相關規定，但實際執行方式並非完全免除這些稅項，且這些規定屬於臨時性質，而非永久性政策。
針對小費收入，新法為餐廳服務員、理髮師和司機等領取小費的勞工提供最高2.5萬美元的合格小費扣除額。對於加班費，法案為從事加班的時薪勞工提供最高1.25萬美元的加班費扣除額，這些扣除額可直接從收入中扣除。
上述規定將生效至2028年。負責任聯邦預算委員會估計，在未來十年的時間跨度內，小費收入扣除將減少320億美元的稅收，加班費扣除則將減少900億美元的稅收。
年薪1.5萬美元以下勞工減稅16.4%
聯合稅務委員會（Joint Committee on Taxation, JCT）對參議院版本法案進行的分配分析顯示，該法案將為低收入和中收入勞工提供聯邦稅負減免。
在2027稅務年度，年收入低於1.5萬美元的勞工，聯邦稅負將減少16.4%。由於這類勞工的稅負基數較低，稅收減少約7億美元。收入在1.5萬至3萬美元區間的勞工，聯邦稅負將減少27.1%，為所有收入階層中減免幅度最大的群體。收入在3萬至4萬美元區間的勞工，稅負減少9.5%。
JCT分析顯示，其他中收入納稅人的聯邦稅負減免情況如下：收入4萬至5萬美元區間的納稅人，2027年稅負減少7.2%；收入5萬至6萬美元區間減少5.6%；收入6萬至8萬美元區間減少4.6%；收入8萬至10萬美元區間減少4.4%。
高收入納稅人同樣將獲得減免，但隨著收入階層提高，稅負減少幅度相對較小。JCT數據顯示：收入10萬至15萬美元區間減少4.2%；收入15萬至20萬美元區間減少4.1%；收入20萬至50萬美元區間減少3.5%；收入50萬至100萬美元區間減少2.7%；收入100萬美元以上的納稅人，2027年減少3.3%。
明年聯邦稅負減少約1800億美元
根據JCT分析，《大而美法案》在2027年將使各收入階層的聯邦稅負總計減少約1800億美元，相當於3.8%的整體減幅。
隨著小費和加班費等臨時規定的到期，JCT分析顯示，後續年份的減稅幅度將逐步縮小。2029年，整體稅負減免幅度將降至1.9%，2031年和2033年進一步降至0.5%。法案的實施將對美國稅收制度產生深遠影響，特別是在低收入和中收入勞工的稅負減免方面。
責任編輯：許詠翔
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