2026年的5月報稅季即將開跑，你的荷包準備好了嗎？今年政府送出兩大減稅紅包，不僅「每人基本生活費」調高至 21.3 萬元，長期照顧特別扣除額更一口氣從 12 萬調升至 18 萬！根據財政部估算，全台將有 202 萬戶受惠。但問題來了，到底年薪多少以下不用繳稅？單身租屋族、三口之家、甚至是撫養長輩的家庭，免稅門檻在哪裡？會計師親自試算這 3 種最常見的申報情境，教你聰明合法避稅不吃虧。
2026 報稅新制：兩大重點調升一次看
114 年度（2026 年申報）綜合所得稅最關鍵的兩項變動，直接決定了你的稅金高低：
基本生活費調高： 從 21 萬元調升至 21.3 萬元（調高 3,000 元）。
長照扣除額加碼：從每人 12 萬元調高至 18 萬元（足足多出 6 萬）。
會計師幫你算！這 3 種家庭「年薪低於此數」免繳稅
根據中央社報導，針對不同族群，勤業眾信家族辦公室服務負責人、會計師王瑞鴻整理出最新的年所得免稅門檻（加總免稅額、標扣額及相關特扣額）：
1. 單身租屋族：62.6 萬元以下免稅
計算方式： 免稅額 9.7 萬 + 標準扣除額 13.1 萬 + 薪資特扣 21.8 萬 + 租金支出特扣 18 萬。
結論： 只要年所得未超過 62.6 萬元，原則上不用繳稅。
2. 三口之家（雙薪＋1 名 6 歲下子女）：113.9 萬元以下免稅
計算方式： 免稅額 29.1 萬 + 標準扣除額 26.2 萬 + 薪資特扣 43.6 萬 + 幼兒學前特扣 15 萬。
結論： 若夫妻合計年薪低於 113.9 萬元，可望免負擔綜合所得稅。
3. 五口之家（雙薪＋2 名大學子女＋1 名長照長者）：146.15 萬元以下免稅
由於長照扣除額調升至 18 萬，加上保障基本生活費的差額（約 3.95 萬），整體免稅門檻大幅拉高。
聰明省錢術：「基本生活費差額」是什麼？
安永家族辦公室副總經理林信行提醒，報稅時要看「基本生活費總額」（21.3 萬 × 申報人數）。
省稅撇步， 只要這個總額超過了你的免稅額與扣除額合計數，多出來的「差額」就可以直接從所得總額中扣除，這對人口眾多的申報戶最有利。
你賣的房子是何時取得的？別忘記申報房屋交易所得稅！
財政部提醒，今年 5 月即將申報 114 年度綜合所得稅，前陣子發布《114 年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定》，去年有賣掉民國 104 年12月31日以前取得的舊制房屋，今年 5 月報稅記得申報財產交易所得，依實際交易金額核實計算所得；如未申報或無法證明實際成交價或原始取得成本，稽徵機關就會依照此規定的設算標準計算所得額喔。
舊制
個人出售 104 年12月31日以前取得的房地，只有房屋交易的部分要課所得稅（土地部分免課所得稅），依規定計算「財產交易所得」，在所有權移轉登記年度的次年 5 月併入綜合所得總額申報。
新制
個人出售 105年1月1日以後取得的房地，適用房地合一所得稅，依規定計算房地交易所得，自所有權移轉登記日的次日起 30 日內申報課稅，不用再併入綜合所得總額申報。
114 年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定 →https://gov.tw/5bs
財政部高雄國稅局曾提醒，不動產買賣於訂定契約、辦理實價登錄後，建商如另依協議給與折讓款，會開立營業人銷貨「折讓證明單」予買受人，並於當期營業稅申報扣除折讓款後之實際銷售額。特別要留意的地方是，民眾於申報繳房地合一稅時，如果直接以買賣契約總價申報為成本，會因未扣除折讓款致虛列成本，造成短漏報所得，慘遭補稅處罰。
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2026 報稅新舊制對照懶人包
| 項目 | 舊制 (113年度) | 新制 (114年度) | 變動與利益 |
| 每人基本生活費 | 21 萬元 | 21.3 萬元 | 調高 3,000 元，多口之家受惠大 |
| 長照特別扣除額 | 12 萬元 | 18 萬元 | 增加 6 萬元，減輕長照家庭負擔 |
| 受惠戶數 | 197 萬戶 | 202 萬戶 | 增加 5 萬戶受惠 |
| 減稅利益總額 | 117 億元 | 129 億元 | 整體較去年省下 12 億稅金 |
資料來源：財政部
