# 股利所得  

許多人退休後，會把股票、ETF視為退休金來源，希望透過股息收入或投資收益補貼生活。不過，退休後少了薪資收入，並不代表所有投資收入都不用繳稅。尤其近年高股息ETF、美股ETF受到許多投資人青睞，不少退休族透過配息打造現金流，但不同投資方式可能涉及不同稅務規定，包括證券交易稅、所得稅、海外所得申報，以及健保補充保費等問題。那麼，退休後賣台股賺價差需要繳稅嗎？領E......

每年報稅季，不少上班族會直接依照財政部系統提供的所得資料完成申報，以為「公司有申報、系統有帶入」就代表不會出錯。不過，隨著收入來源愈來愈多元，除了固定薪資之外，投資、租賃、副業、海外所得等，都可能成為報稅時容易忽略的項目。尤其對收入較高的族群而言，除了月薪之外，往往還有股票股利、基金收益、房屋出租收入或接案收入等不同來源。若沒有確認所得性質與申報方式，可能在......

買美股領股息，不少投資人都曾遇過「明明配100美元，最後只有70美元入帳」的情況。以一般居住台灣、屬於美國非稅務居民的投資人為例，取得美國來源股息時，原則上可能被美國預扣30％所得稅。問題是，美國已經先扣過一次，這筆股息在台灣還需要申報甚至再繳一次稅嗎？答案是「可能需要申報，但不代表一定要再繳稅」。而且台灣課稅與否，關鍵也不是股息有沒有真的匯回台灣。投資人真......

不少父母會從孩子出生後，就固定幫忙存教育基金，有人選擇定存，也有人直接替孩子開證券戶，每個月買進0050等ETF，希望靠長期投資累積一筆資產。不過，股票、存款明明都登記在孩子名下，之後產生的配息或利息，到底算爸爸媽媽的所得，還是小孩自己報稅？答案和許多人想的不一樣。小孩名下有0050，股息到底誰要報稅？財政部稅務入口網說明，納稅義務人的未成年子女如果有所得，......

買0050、0056領配息，收到的錢都要繳所得稅嗎？答案是不一定。ETF把現金配到投資人帳戶時，背後可能來自成分股發放的股利，也可能是基金賣出股票後產生的已實現資本利得，不同來源適用的稅負並不相同。尤其0050、0056每次配息組成都可能改變，因此想知道哪一檔比較省稅，不能只比殖利率，而是要看配息中究竟有多少屬於股利所得，再搭配自己的所得級距與是否涉及二代健......

父母留下的遺產不一定只有房子、存款，愈來愈多家庭的資產中還有台積電、金融股，以及0050、0056、00878等ETF。如果有一天繼承這些股票，從父母帳戶過戶到自己名下要不要繳稅？之後把股票賣掉，賺到的價差又要不要課所得稅？如果選擇繼續持有領股利、ETF配息，報稅方式也一樣嗎？其實繼承股票的稅務可以拆成「過戶、賣出、領股利」3個時間點來看。繼承當下主要面對的......

財政部最新公布的性別統計年報揭示了國內男性在整體經濟與職場上的收入狀況。數據顯示，2024 年男性平均每人所得達到 75 萬 4172 元，相較於女性的 48 萬 9894 元，兩性所得差距倍數為 1.54 倍，呈現出男性在主要經濟來源上依然佔據主導地位的現象。薪資與事業收入誰占優勢？男性平均薪資突破83萬元觀察綜合所得稅各類所得的細項結構，男性在多項主要收......

國內女性在經濟獨立與職場影響力上展現新貌。財政部最新公布的性別統計年報顯示，2024 年男性平均每人所得為 75 萬 4172 元，女性平均每人所得則為 48 萬 9894 元，兩性所得差距倍數縮小至 1.54 倍，低於前一年度的 1.58 倍，寫下 2016 年開始進行相關統計以來的最低紀錄。哪項所得女性獨霸第一？退職所得表現比男性更亮眼在綜合所得稅各類所......

竹科效應與高科技產業引擎持續狂飆，台灣有錢人住在哪裡？財政部最新發布的「113年度綜合所得稅申報初步核定統計專冊」揭曉，全台灣最富有的前5名村里大洗牌。新竹市東區「關新里」不負眾望，以高達 459.2 萬元的綜合所得總額平均數，強勢重回「全台最富里」冠軍寶座；更驚人的是，其所得中位數也以 343.4 萬元高居全台之首。財政部「113年度綜合所得稅申報初步核定......

5月報稅季來臨，股票相關所得對稅負的影響備受投資人關注，依現行制度，個人買賣上市櫃股票的資本利得原則上免稅，但股利所得需併入綜合所得稅申報；據統計，高所得族群則較常選擇分離課稅。臉書粉專「工程師的存股之路」今（2）日在臉書點出，不少人可能對「光靠領取股利為生的人，竟然還能退稅」感到不平衡，事實上，存股族對國家稅收、健保系統也有貢獻，他呼籲，對於展示自己繳納......

高股息ETF 00919本季未調整持股，卻將配息提高至0.78元、創下歷史新高，引發市場關注。然而，本次配息主要來自資本利得，與前一季以股利所得為主形成強烈對比。00919透過金融、電子與航運等多元產業組合建立現金流基礎，但其配息穩定性仍高度依賴景氣循環。投資人需釐清「配息來源」與「持續性」，避免誤將波段收益視為穩定現金流...00919最新一季選擇「完全不......

5月報稅季將近，台新金與新光金合併後，不少原新光金股東近期發現，明明「一股都沒賣」，卻因為換股併購被認定有股利所得，面臨 5 月報稅季「未賣股卻仍需報稅」困境！台新新光金控昨（29）日發出緊急提醒，新光金股東若不想被多課稅，務必把握明天3月 31 日的最後期限向股務代理機構申請更正，以調整取得成本並合理反映課稅所得。此外，4月1日後，股東也可自行向國稅局辦理......

為改善健保財務，政府原擬推動第二代健保補充保費改革，計畫將現行「即時就源扣繳」制度，修法改為「年度結算」方式，並設下課徵下限2萬元。新制原本預計先從存款利息、股利所得與租金收入三大類開始適用，同時也針對「獎金收入」的起徵門檻進行調整。不過政策一出，隨即引發民間廣泛反彈，股民強烈質疑「沒賺錢為何還要課稅？」各界批評聲浪不斷，行政院隨即於昨（6）日晚間宣布暫緩實......

下午手機跳出補充保費新制 ，R姐驚覺這招打破台灣理財的底層邏輯：「過去靠拆單省補充保費的你，我要先說抱歉！這一招，真的失效了。」那天我陪客戶去銀行，她拿著1000萬，要換美金做高利定存。行員超貼心，笑著說：「我幫妳拆成十張定存單，每張利息不超過兩萬，這樣不用繳補充保費喔」Ｒ姐回想：這畫面，即將成為歷史了！為因應衛生福利部（以下簡稱衛福部）提出的開源政策，針對......

根據財政部最新公布的《性別統計年報》，台灣的男女所得差距正逐步縮小。2023年綜合所得稅申報資料顯示，台灣男性平均所得約為74.7萬元，女性則為47.5萬元，兩者差距倍數已降至1.57倍，創下近三年來的最低水準。 台灣男女所得差距縮小！2023年降至1.57倍，創近三年新低 值得注意的是，這項趨勢的形成，並非來自於整體所得的提升。事實上，2023年全體平......

過去三年，台灣資本市場見證了一場前所未有的投資狂熱，其核心主角，正是訴求穩定現金流的「高股息ETF」。這些被投資人暱稱為「現金奶牛」的金融商品，以驚人的速度席捲全台，徹底改變了數百萬人的理財樣貌。數據顯示，短短三年內，市場上暴增了16檔高股息ETF，總管理資產規模一舉突破新台幣2兆元，而其受益人數更是攀上760萬人的高峰。這意味著，在台灣，平均每兩位股票投資......

「高股息ETF是不是配息越多越好？」這個問題，投資人可能要重新思考了！不敗教主陳重銘近日在其臉書發文直言：「毋湯喔！你要看配息是怎樣來的。」他指出，許多高股息 ETF 的配息組成並不穩定，甚至可能讓投資人賺了股利卻賠了價差，並點名富邦特選高股息30（00882），盛讚其股利來源「百分之百純」！0056、00940問題多？陳重銘揭高股息ETF「配息不純」困境......

ETF市場的競爭越來越白熱化！繼國民ETF 0050完成股票分割後，其主要競爭對手富邦台50（006208）也迅速跟進，宣布下調管理費。儘管006208的新費用級距與比率完全比照0050，但實際總費用率仍會略高一點點。這項調整對存股族有何影響？財經部落客「退休的全職媽媽日誌」對此深入分析，除了費用率，她更點出投資人在考慮長期存股時，必須注意的二代健保補充保......

報稅季正如火如荼進行，不少人以為自己全年收入偏低、不用繳稅就可以不申報。不過財政部北區國稅局提醒，這樣可能會錯失應得退稅機會，特別是有「股利所得」的民眾，就算總收入未達課稅門檻，也可能因稅額抵減規定取得退稅。誤以為免申報！女子一查竟可退8,500元一名李小姐去年年收入僅新台幣20萬元，自認未達起徵標準，不必報稅。她致電國稅局求證，原本只是確認「是否真的可以不......

綜合所得稅申報季節來臨，許多民眾常有個迷思：全年所得不高，或是沒有被扣繳稅款，就以為不需要報稅。然而，財政部北區國稅局特別提醒，這樣的觀念可能讓您白白錯失了應有的退稅權益！尤其是對於有股利收入的納稅人，即使全年總所得未達課稅標準，仍有機會因「股利可抵減稅額」的規定而申請到退稅。股利可抵減稅額：節稅關鍵你不能不知根據財政部規定，自2018年起，個人若有來自公司......

據財政部最新公布的性別統計年報，2022年男性平均每人所得新台幣75萬2530元，女性人均所得47萬569元，性別差異倍數高達1.6倍，為11年來最高水準。

台灣投資人熱愛存股，根據財政部110年度「綜合所得稅各類所得」統計，「股利所得」申報人數年增67.4萬達到649萬人，佔總申報人數首度超過五成，相當於每2位受薪階級或是退休族，至少就有1人透過股息增加現金收入，顯見股利已經成為國人重要所得來源之一。

５月報稅季來臨，是否對於基金報酬的繳稅問題而傷腦筋呢？基富通總經理王浩宇表示，一般來說，境內基金年配息總金額超過27萬元，或境外基金配息與資本利得合計超過100萬元，都要留意課稅議題。

多麼風光的一年！2021年最後一個交易日，台股以創一甲子紀錄的18218點封關，對照2020年爆發疫情之際，因為全球對新冠肺炎影響幾乎一無所知，恐慌出逃的資金引發國際股市狂瀉，台股也受到連累、最低下探8523點。誰知兩年之內，台股竟然從谷底上漲超過110%之多！

除息/權季到了，有個長輩問了我一個問題：「我知道股利超過2萬元要課健保補充費，如果我某股票股利是21,000元，那是針對超過部份課稅，還是21,000元全部都要課稅？」這個問題，坦白說我從未想過，主要還是因為我台股部位不多，基本上都是亂槍打鳥。但作為財稅系畢業生的我直覺反應是，應該只針對超過部份課稅（這其實是一種費用），否則會造成市場扭曲。

自110年1月1日起，二代健保補充保費費率由1.91%調漲至2.11%，而起課門檻一樣為單筆達2萬元（含）以上。其中股民最關心參與除權息所拿到的股利所得，只要單筆給付達2萬元（含）以上，一樣需要扣繳二代健保補充保費。對於手上動輒有上百張股票的大戶來說，如果想要參與除權息，這筆二代健保補充保費可是逃不掉的，只能換個角度想就當是捐錢做公益囉！但是若不想被扣二代健保補充保費，又想存多檔金融股分散風險的朋友，就需多多注意買入的「張數」是否達需繳二代健保補充保費張數唷！

台灣正式進入解封，新冠肺炎來到後疫情時代，太平洋另一端的美股之所以能驚驚漲，不外乎川普可能有新一輪的經濟措施，但對於台灣來說，近期股市的重大事件就是除權息，本週節目由理財達人阿斯匹靈以及風傳媒財經主編周岐原，帶你一起了解為什麼美國暴動對於美股並沒有什麼重大影響，再來進入台股除權息的探討分析，最後進入分析面以及避稅建議，本週就由籌碼達人阿斯匹靈以及風傳媒財經主編周岐原帶你進入財經的世界。

以一個月薪40,000元的上班族來說，若存入年配息率6%的商品，分別以100萬、200萬、300萬和800萬來計算，因為目前股利可抵扣稅額為8.5%，可抵扣金額上限為8萬元，因此原則上股利總額在94萬元以下，都可以抵稅。

立法院臨時會三讀通過了所謂的「稅改」方案，實則為修法減稅，看起來全民受惠，實則減稅重點在股利所得大戶，一年減稅四、五百萬元，薪資所得者則不過減數千或三、五萬元。對此，財稅界大老曾巨威的評語是：「劫庫濟富」又「劫貧濟富」。

中國科技大學今天舉辦「股利所得稅改的迷思與選擇」論壇，商學院長曾巨威認為，稅改起源來自於內外資課稅資格不一，但這是以最高所得者的45%稅率來做比較，要彌補差異是劫貧濟富。時代力量立委黃國昌今天出席由中國科技大學主辦「股利所得稅改的迷思與選擇」論壇，會前接受媒體訪問，他表示，不管是高股利所得或是低薪階層，都應該在租稅公平原則下，合理承擔租稅責任。黃國昌對於財政部推出的稅改方案，他希望在年輕人面對經濟壓力不敢生小孩，引發的少子化危機，能夠提高育兒扣除額及薪資扣除額；對於高股利所得，雖然贊成廢除設算扣抵跟兩稅合一，為了讓稅捐稽徵更有效率、量能課稅更為合理，還是應該採取累進稅率，讓高股利所得者承擔應有的租稅責任。中國科技大學商學院長曾巨威在論壇中致詞時表示，如果政府提出的改革符合稅制公平跟所得稅基本精神，站在學者角度一定會支持。但是看到社會的討論，認為行政院稅改版本悖離所得稅公平原則，希望把另外一種聲音表達出來。曾巨威指出，稅改方案乃是源自於內外資稅率不一致所引起的，但是「內」是以最高所得者的邊際稅率45%做比較，如果要彌補差異，最大受益者當然是所得收入超過1000萬以上，適用45%稅率的人。曾巨威指出，這樣的做法是劫貧濟富，但是政府卻說成是有濟無劫；此外，稅改方案只是改變兩稅合一的方式，並沒有符合國際租稅潮流，真正廢除兩稅合一；他認為，稅改方案破壞綜合所得稅基本原則，股利分離課稅並不符合租稅公平正義。

一千多年前的十月一日，是北宋大政治家范仲淹的出生日。他的功勳事業未必有轟動可書之蹟，但是他那句「先天下之憂而憂，後天下之樂而樂」卻傳頌久遠，咸認是理想政治人物應有的圭臬。范氏這兩句話的關鍵詞是「天下」，表示他所懸念所繋掛者，是天下云云眾生、尋常百姓。如果政治人物把范氏名句中「天下」二字改為「皇上」，那麼他們就只是狗腿；如果把「天下」二字改為「權貴」，則呈現一幅倚附的醜態。試問，如果政治人物把句子改為「先富豪之憂而憂」，這又是什麼樣的嘴臉？

股利所得內外資稅率不同，工總常務監事陳進財昨天表示，內資重稅外資輕稅，與全世界公民享國民待遇精神相違。財政部表示，內資可享國家提供的各種資源，稅率本不可一概而論。

原訂6月底提出的稅改方案，行政院考慮到要完成年改、前瞻條例之後再提出，「以免成為第3個風暴」。行政院的顧慮有道理，但不論早提晚提，稅改恐怕已註定成為下個風暴。

行政院長林全主導的稅改雛型浮現，雖然全部稅改方案尚未確定，但由目前的訊息與改革方向看，是讓人「提心吊膽」，這個稅改方案，最壞的結果可能是：無助提振台股、人才外流依舊、打擊投資意願、同時讓貧富差距更形惡化─這是口口聲聲把公平正義掛在嘴邊的蔡政府要的稅改結果嗎？

行政院長林全已多次宣示將進行稅改，財政部日前也宣布，將於5月間公布相關改革方案，知情綠委透露，目前稅改方向，擬將個人綜合所得稅最高稅率，由45%調降至40%，不過，在馬英九總統執政時，調降到17％的營業所得稅，擬調高至20%。

台灣營所稅稅率為17%、綜所稅最高稅率為45%、健保補充費為2%。對此，某些民間人士聲稱，投資賺到的錢都還沒消費，就被吃掉64%，故呼籲取消富人稅，股利所得應比照外資，改採20%分離稅率。

財政部日前公布2014年度綜所稅申報初步核定統計結果，全台607萬家庭所得最高5%家庭平均年所得總額525.6萬元，比所得最低5%家庭所得總額4.7萬元，高出112倍，不過，資誠會計師事務所會計師郭宗銘認為，高所得家庭2014年度綜所稅之所以大幅增加，主要是拜「兩稅合一，股利扣抵率減半」上路前夕，企業將歷年未分配盈餘，趁新制上路前分配給股東，2015年度新制上路後，高所得家庭股利所得，是否能維持2014年榮景，未來有待觀察。

兩稅合一「股利扣抵率減半」去年正式上路，企業趕在新制實施前，將未分配盈餘分給股東，讓台灣上市櫃公司近年現金股利發放金額屢創新高，讓104年度綜所稅金額創下4739億元的歷史新高，不過，現金股利屢創新高的同時，卻有一項隱憂，外資對高股息上市櫃公司持股比率，近年正逐年攀升，不少企業公司大股東，透過遷籍海外方式變身「假外資」，規避45%富人稅，早已是業界「公開的秘密」。