觀點投書:十八趴利息所得,第一天即歸零?!

2018-07-08 05:40

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「官方的說法『十八趴第一年降為九趴,兩年半後歸零。』確係不假;惟,因法定所得替代率之框限,及超過部分之第一順位扣減下,十八趴提早於第二年,甚或是新法實施後之第一天即告終結者,洵屬為真。」(資料照,陳明仁攝)

「官方的說法『十八趴第一年降為九趴,兩年半後歸零。』確係不假;惟,因法定所得替代率之框限,及超過部分之第一順位扣減下,十八趴提早於第二年,甚或是新法實施後之第一天即告終結者,洵屬為真。」(資料照,陳明仁攝)

邇來,部分已退之公教同仁,到台銀刷了存摺後,愕然發現官方所一再強調「十八趴第一年降為九趴,兩年半後歸零」之說,實際上是第一天(七月一日)即歸零。筆者本即狐疑、納悶,何以至此?待,幾經探究,多次試算後,其之所以立馬終結者,其來有自矣!

一、在所得替代率之框限下,月退休金不得不低頭

眾所皆知,本次年改重中之重者,即為所得替代率之陡然下降。據筆者統計,年改後第一年起,年資35年者,從92.5%降至75%,調降17.5%;年資25年者,從85%降至60%,調降25%。因此,在驟減之所得替代率框限下,法定月退休所得之上限金額,必也大幅縮水,無庸置疑!

茲以某老師選擇月退休金,退撫新制實施前(舊制)服務17年,退撫新制實施後(新制)服務16年,總年資33年為例。其第一年之法定月退休所得之上限金額為48505(本俸)×2×72%(服務33年)=69848元。其舊制之月退休金為48505×77%(重審書上第9欄月退休金比率)+930(實物代金)=38279元;其新制之月退休金為48505×2×32%(重審書上第10欄月退休金比率)=31044元。

從上項得悉,其退撫新、舊制月退休金之和為31044+38279=69323元。惟,其與第一年法定月退休所得之上限金額69848元,少525元。其差額部分,依法應由優惠存款第一年之法定利率9%之利息補足之;而該等利息525元,回推其優存本金為525×12÷9%=70000元。換言之,某老師原存於台銀之優存本金552900元,第一年即驟減為70000元;減額482900元。

二、超過法定月退休所得之上限金額部分,依序扣減之

該老師一年半後(109.1.1至109.12.31)之退休所得上限金額為48505(本俸)×2×70.5%(遞減1.5%)=68393元;惟,在剔除其優存9%利息525元後,其新、舊制年資計算所得之月退休金31044+38279=69323元,已然超過退休所得上限金額69323-68393=930元。

依「公立學校教職員退休資遣撫卹條例」第三十九條之規定,其超過部分應循下列順序,扣減每月退休所得,至不超過其替代率上限所得金額止:

1、每月所領公保一次養老給付或一次退休金優存利息。
2、退撫新制實施前年資所計得之月退休金(含月補償金)。
3、退撫新制實施後年資所計得之月退休金。

因此,該師依前項之扣減順序,在扣減優存9%利息525元為0元(優存本金至此亦為0元)後,其仍超過之930元,依法應自第二順位退撫新制實施前(舊制)年資所計得之月退休金(含月補償金)項下扣減之;即38279-930=37349元。換言之,該師一年半後(109.1.1至109.12.31)起,優存本金即提早歸零,甚且亦自退撫新制實施前(舊制)年資所計得之月退休金(含月補償金)項下,隨所得替代率之逐年遞減而扣減930元、2386元、3841元、5296元…不等。

三、十八趴(或優存本金)何時歸零?其與新制年資之多寡成正比

至於,二年半內,十八趴何時歸零?筆者以實例比較、推算後,確認其歸零之時程,恰與退撫新制實施後(新制)之年資多寡成正比。畢竟,法定月退休所得之計算公式,係依本(年功)俸×2×所得替代率而得,且此一算式所得又恆大於舊制之以本(年功)俸×重審書上第9欄月退休金比率+930(實物代金)之和。

因此,在新制年資占比之逐年擴大下,其新、舊制之總所得,勢必提早觸及法定退休所得之上限金額;若一觸及,甚或超過,則應依第三十九條之規定,就公保養老給付或一次退休金優存利息、舊制年資所計得之月退休金、新制年資所計得之月退休金等之順序扣減之,至不超過其替代率上限所得之金額止。

換言之,若其退撫新制實施後(新制)之年資,占新、舊制年資總和之比愈高,則其十八趴(或優存本金)提早於二年半內歸零之機遇亦愈大;尤其甚者,其新、舊制月退休金之和≧法定退休所得上限之金額者,其十八趴(或優存本金)在新法上路之第一天(七月一日)迅即歸零,亦不足為奇矣!

四、結語

官方的說法「十八趴第一年降為九趴,兩年半後歸零。」確係不假;惟,因法定所得替代率之框限,及超過部分之第一順位扣減下,十八趴提早於第二年,甚或是新法實施後之第一天即告終結者,洵屬為真。不過,在法已三讀,且又已然上路下,吾輩公教同仁,縱有滿腹委屈、萬般不服,除了力拼訴願、重審、訴訟,進而申請釋憲之外;或可揮揮衣袖,寄語白雲,回首向來「謾罵」處,十八趴,再也無聲、無息,也無影。庶幾乎,當局今後之任何舉措,與我何有哉!

*作者為退休教師

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