隨著年末將至，不少父母打算善用每人每年 244 萬元的贈與稅免稅額，將財產規劃移轉給子女。然而，許多民眾常抱持「只要金額沒超過 244 萬元就完全不用理會稅務機關」的觀念，這其實是一大誤區。專家提醒，贈與金額雖然在免稅範圍內，但是否需要辦理申報，關鍵在於「資金用途」與「資產類型」；若踩到未成年帳戶通報門檻或誤解額度計算方式，恐面臨補稅外加罰款的風險。
每年244萬免稅額要申報嗎？關鍵看「資金用途」與「產權是否過戶」
許多人困惑「既然免稅，為什麼還要申報？」，實務操作上主要分為兩種情境：
單純現金轉帳（免申報）
若僅是單純將現金、存款匯入子女帳戶，且同一課稅年度內累計總額未超過 244 萬元，確實可以免向國稅局辦理申報。
涉及產權移轉或購屋（必須申報）
若這筆資金是用來替子女支付購買不動產（如房屋、土地）的頭期款，或是直接贈與股票、車輛等資產，因後續辦理地政事務所不動產過戶或證券過戶時，行政機關依法必須查驗國稅局核發的相關證明，因此即便金額未達 244 萬元免稅門檻，仍須先向國稅局完成申報程序並領取「贈與稅免稅證明書」，地政與相關單位才會受理過戶。
避開2大常見節稅地雷！額度計算與未成年帳戶通報機制
父母在規劃資產贈與時，應特別留意以下兩項常見的稅務陷阱：
1、免稅額是「依贈與人」計算，而非依受贈子女計
贈與稅免稅額（244萬元）是以「贈送者（父母個人）」為單位累計計算，而不是看「每個小孩拿到多少」。例如：父親若在同一年內分別轉帳 240 萬元給兒子、240 萬元給女兒，全年總贈與金額高達 480 萬元，扣除父親個人的 244 萬元免稅額後，超額的 236 萬元將被課徵贈與稅並處以罰鍰。
2、未成年帳戶大額存入將被金融機構主動通報
依據現行防制洗錢與稅務相關規範，金融機構若監測到未成年人的存款帳戶在同一年度內，單次或累計存入金額達到 400 萬元以上，依法必須主動向國稅局通報金流。若父母私下大額轉帳未如實申報，一旦被查獲將面臨補稅與罰款。
夫妻聯手額度倍增！合法移轉 488 萬元最安全做法
如果家庭有計畫在短時間內移轉較大筆資金給子女，最安全且完全合法的操作模式是同時善用父母雙方的免稅額度。
因為父親與母親各自擁有每年 244 萬元的免稅上限，若由父親轉帳 244 萬元、母親亦轉帳 244 萬元給子女，合計單一年度就能合法且免稅地移轉高達 488 萬元 的資金。這種「雙人組合拳」的規劃方式，既能發揮加倍節稅效益，又能完全符合稅法規範。
Q1：給子女 244 萬元以下買房，為什麼不能直接匯款就好？
因為房屋或土地過戶時，地政事務所必須審驗國稅局開立的「贈與稅免稅證明書」或「完稅證明書」。雖然贈與金額在 244 萬元以內免繳稅，但仍須先填寫申報書向國稅局備案，取得免稅證明文件後，地政機關才能依法辦理所有權移轉登記。
Q2：如果我有 2 個小孩，是不是代表我可以給每個小孩各 244 萬元而不用繳稅？
不行。免稅額是以「您個人（贈與人）」全年的總贈與金額計算，而非依受贈人數計算。您一年給所有人的贈與總額加總不能超過 244 萬元；若給 2 個小孩各 244 萬元，總額達 488 萬元，超額部分仍須課稅。 （相關報導： 經濟部發小紅包！10/10起全台11縣市「每人可領200元」，好市券發放時間地點一文看 ｜ 更多文章 ）
Q3：轉帳給未成年子女被銀行通報國稅局後，就一定會被查稅開罰嗎？
銀行通報是預警機制。若轉帳資金是由父母雙方分別轉入（如父轉 200 萬、母轉 200 萬，合計 400 萬），且雙方皆在各自的 244 萬免稅額度內，並能提供合法的資金來源證明，通常不會有罰則問題；但若為單一贈與人超額轉帳且未申報，經查證屬實就會被依法要求補稅並裁處罰鍰。
