台灣獨創富人大利多　信託契約百年內只須繳一次遺贈稅

金管會今（5）日發布新聞稿指出，為打造具台灣特色的亞洲資產管理中心，行政院出面協調下，財政部將發布「連續受益人信託」的課稅原則函釋，存續期間不超過100年的信託契約，符合一定條件，就算財產傳了好幾代，也只需要繳一次遺產稅或贈與稅。

金管會銀行局副局長王允中於例行記者會解釋，信託財產移轉時，財產價值就可以計算出來，所以，連續受益人的信託契約成立時，會先課一次遺產稅或贈與稅，接下來，只要信託契約的存續期間在100年以內，就算兒子移轉給孫子，孫子再給曾孫，都不必再繳遺贈稅。

至於把時間點劃在100年，王允中說：「是整個行政院協調共識的結果，財政部認為必須要有期限，所以寫不超過100年。」

信託業者（銀行、券商、信合社）聞訊後喜出望外，坦言當初爭取時並未要求後續遺贈免稅，只因國稅局對於「連續受益人信託」並無核稅機制，就算客戶想繳稅，國稅局也不知道該怎麼核稅，如今不但繳稅方式確立、生意可以做了，還獲得政府獨創全球稅制，讓存續期間不超過100年的信託契約，可以只繳一次遺贈稅，等於要五毛給一塊，真是額手稱慶。

信託業者說，為了爭取「連續受益人信託」的業務，曾經建議政府比照日本課稅，日本對這種順位受益人的信託架構，並無免稅規定，「日本就是視為贈與或視為遺產，每次移轉都要課稅。」美國的信託稅制則與台灣不同，美國採信託實體論，把信託契約當成公司，信託成立期間，信託自己本身要繳稅，受益人不必繳稅，但受益人在分配信託財產時須繳所得稅。

金管會今日於例行記者會宣布這項有利富人財富傳承的大利多，王允中說，原本每更換一次受益人，根據往例，都要課一次遺產稅或贈與稅，「可是我們跟法務部跟財政部討論的結果，我們認為，可能不是這樣子解釋。」

金管會新聞稿提到，行政院政務委員葉俊顯於日前邀集財政部、法務部及金管會召開跨部會研商會議，已就「連續受益人信託」的存續期間可長達100年及所涉及的課稅原則，獲致共識，將有助於促進我國家族辦公室及資產管理產業的發展。媒體問何時達成共識？王允中說：「最近這一兩個禮拜。」

王允中說，委託人設定連續受益人的信託契約時，對於哪些狀況下，受益人可以取得受益權，譬如兒子死亡或年滿65歲，由孫子取代兒子成為受益人，針對這些條件，「它是可得確定的，所以整個契約，信託契約並沒有更改，信託財產也沒有變動，所以這個稅應該只課一次，就是在信託契約成立時課一次，不應該隨著受益人每變動一次課一次稅，所以這次我們達成了共識。」

媒體問，信託存續期間如果超過100年，超過的部分如何課稅？王允中說：「如果接近的時候，再用契約變更延續下去，是不是有這個可能讓稅賦優惠延續下去，就要看財政部的解釋與態度了。」

信託業者指出，王允中所言，透過契約變更延續免稅優惠，世世代代只繳一次遺贈稅，不是不可能，目前實務上，他益信託就是這麼做。「他益信託成立時要有完稅證明，信託財產才能移轉，我會先去核稅，國稅局核完稅，信託契約成立，財產進入信託架構，日後變更信託契約，就不用再報送國稅局了。」 （相關報導： 2026財政部修法新制上路！繼承遺產「稅金不是人人都要繳」，最新規定一次看 ｜ 更多文章 ）

信託業者說，透過契約變更，信託契約沒消滅，就可以把信託的原定條件與時效展延。規劃「連續受益人信託」時，如果能夠一次窮盡方向，例如，受益人只寫「直系血親卑親屬」，不要寫太細、不具體指明給誰，因為沒有新的順位受益人跑出來，說不定如王允中所言，可在變更契約不需要經過國稅局核稅的實務做法下，讓「連續受益人信託」的稅賦優惠世代永流傳，成為有錢人規避遺贈稅的免稅新利器。