隨著政府打擊房地產炒作，祭出各種課稅重拳！許多父母想將千萬元房產留給子女，但動輒就要繳幾十萬、甚至百萬千萬的稅金，這對許多家庭來說無疑是沉重的負擔。那麼究竟要如何採取最節稅的方式，將房產順利留給下一代呢？雨果的投資理財生活觀分享了3招，以及「贈與和繼承」優缺點，究竟哪個選擇能夠節下最多稅？
遺產節稅策略：名下房產該用「贈與還是遺產」？
名下有房產也有小孩的人，或許曾想過名下的房子，要如何以最節稅的方式留給小孩。在房地合一稅通過後，曾看到有人建議，父母想將房產贈與給小孩，可以用買賣的方式賣給小孩，讓小孩取得較高的房屋取得成本，將來小孩要賣房時可以少繳一些房地合一稅。
當然，另一個方式是不要在生前贈與，等到離世後在以遺產的方式留給小孩，可以少繳一些贈與稅。
這兩種方式都各有其利弊，用買賣的方式可能會需要繳一些贈與稅，但節省房地合一稅；用遺產的方式會省掉贈與與遺產稅，但將來小孩賣房會多繳房地合一稅。這又牽涉到小孩可能在多久後會賣房，細算過才知道兩個方法的優劣。
若以「遺產」的方式留給小孩，因房屋是以評定現值、土地是以公告現值計算，不是用市價來計算，所以不動產加上現金和股票，很有可能其實並未達到1,333萬元的基本免稅額，可以完全不用繳稅。
如果房產的公告現值遠高於基本免稅門檻，我們還可以用甚麼方法來減少遺產稅呢？
一、降低資產價值或分散資產
壓低資產價值是利用不動產的公告現值與市價之間的差異來節省遺產稅。不動產的公告現值通常低於市價，當計算遺產總額時，將以公告現值為基礎。例如，一棟市價3,000萬的房子，公告現值可能只有2,000萬，這樣可以減少1,000萬的應稅資產額度，從而達到節稅的效果。不過，未來若繼承人打算出售房地產，所得稅將依公告現值來計算取得成本。這意味著繼承人可能面臨較高的財產交易所得稅，甚至超過當初節省的遺產稅。因此，在做這樣的規劃時，需要慎重考量長遠的稅務影響。分散資產則是將資產轉移至其他家人名下，藉此降低個人名下的資產價值以節省遺產稅。最常見的方式是夫妻間的贈與，因為夫妻財產制的關係，雖然資產轉移到配偶名下，但整體家庭財富並未減少。然而，被繼承人死亡前 2 年內贈與配偶的財產，未來還是會被視為「被繼承人的遺產」，若過晚進行這類規劃，贈與配偶的資產仍會併入遺產計算，因此建議提早規劃。
二、善用逐年贈與及婚事贈與
父母可以利用每年244萬的贈與免稅額將資金贈與子女，子女可運用這些資金進行投資，後續的收益也會歸屬子女所有。這種逐年贈與不僅能達到分散資產、減少遺產稅的目的，還可以逐步累積子女的財富。
另外，若子女結婚，父母還能在婚禮前後6個月內，額外贈與100萬元的財物，這部分不會計入每年的贈與總額，因此可以進一步節稅。 （相關報導： 保險金被子女亂花怎麼辦？專家教你1方法鎖住資產，留一筆錢給後代好好利用 ｜ 更多文章 ）
負擔贈與則是另一種有效的節稅方式，最常見的是父母將不動產連同貸款一起贈與子女。子女承擔貸款後，贈與的淨額將進一步降低，甚至可能不必繳贈與稅。例如，父親以自有現金 1,200 萬元及向銀行貸款 1,800 萬元購買市價 3,000 萬元的不動產，再將不動產及房貸一起贈與子女，以後這間房子的房貸由子女繳納。
