遺產新制快上路了！兄弟姊妹特留分刪除，專家揭「忘記做1事」財產照樣被分走

為了符合現代家庭生活型態並尊重遺囑自由，立法院會昨（28）日三讀修正通過《民法》第 1223 條，正式刪除「兄弟姊妹特留分」規定，新制將於公布後 6 個月生效。專家指出，過去常見手足為爭奪特留分對簿公堂，修法後大幅提升被繼承人自主安排財產的彈性；不過會計師也特別提醒，刪除特留分並不代表手足完全失去繼承權，若「沒有立下有效遺囑」，遺產仍會依法由兄弟姊妹繼承。

現行《民法》第 1223 條規定，兄弟姊妹的特留分為其應繼分的三分之一。過去媒體上不時出現手足之間即便疏離或未共同生活，卻仍因特留分規定爭奪遺產甚至對簿公堂的情形，影響資產傳承規劃。

立法院會昨天三讀通過修法刪除該條文，新制預計於公布 6 個月後正式生效。根據中央社報導，勤業眾信聯合會計師事務所家族辦公室服務負責人王瑞鴻分析，本次修法大幅提高了被繼承人透過遺囑自主分配財產的彈性，過去手足因特留分影響傳承規劃的案例將可獲得顯著改善。

修法過後，是否代表兄弟姊妹就完全拿不到遺產？資誠聯合會計師事務所家族企業暨傳承財富管理服務會計師李南漢強調，這次修法重點在於強化遺囑自由，但兄弟姊妹作為第 3 順位法定繼承人的地位並未改變。

李南漢提醒，若被繼承人生前未留下遺囑，遺產依然會按照法定繼承順序與應繼分進行分配，手足仍可能依法繼承遺產。因此，這項法規改變對高資產人士、頂客族、不婚族及家族企業傳承影響極深，務必及早重新檢視並規劃遺囑與資產架構。

王瑞鴻補充說明，遺囑自由雖有所擴大，但「遺囑的形式及實質有效性」仍是規劃成敗關鍵。若遺囑因缺乏形式要件而被判定無效，遺產仍將回歸《民法》規定的法定繼承順序辦理。

針對受影響的族群，專家建議應及早與專業顧問討論並檢視以下 4 大重點：

1、重新檢討遺囑：已訂遺囑者應檢視內容是否符合最新法制，未訂者宜及早規畫。

2、家族企業股權安排：評估股權傳承是否受新制影響並進行調整。

3、信託與傳承架構設計：透過信託等工具加強資產掌控力。 （相關報導： 今日（7/28）重點新聞！中和媳婦遭公公狂砍百刀慘死！／遺產「兄弟姊妹特留分」走入歷史／65歲以上長輩領錢了！ ｜ 更多文章 ）

4、跨世代財富移轉策略：確保資產分配結果能完全符合被繼承人的真實意願。