許多高齡父母在另一半過世後，不想讓子女負擔鉅額遺產稅，都會先自掏腰包代墊稅金。對此，國稅局表示，如果個別繼承人以本身固有之財產，先墊繳遺產稅或償還被繼承人生前借款後，沒有從分配遺產中扣除，或未向其他繼承人求償，視同贈與，漏報小心稅金連補帶罰要角更多。
父母幫子女繳遺產稅，竟被課大筆贈與稅
中區國稅局舉例，A男於112年死亡，核定遺產稅新台幣400萬元及夫妻剩餘財產差額分配請求權扣除額2300萬元，並經其他繼承人以A男所遺之銀行存款2300萬元交付予妻子，該交付之金額應認屬生存配偶本身固有之財產，生存配偶未分得其他遺產。
不過，妻子將該筆款項用於償還被女兒生前向銀行之借款1200萬元，且未向其他子女求償，顯已免除其他繼承人應負擔被繼承人債務之義務，根據《遺產及贈與稅法第5條第1款規定》，應要將1200萬元申報贈與稅。
國稅局說明，台灣採總遺產稅制，就被繼承人死亡時所遺財產課徵遺產稅，繼承人應於繳納遺產稅或償還被繼承人生前借款後，再就遺產淨額協議分割，且繼承人間不論如何分割遺產均不課徵贈與稅。
不過，個別繼承人如果以其本身固有之財產（包含生存配偶依民第1030條之1規定取得之財產），墊繳遺產稅或償還被繼承人生前借款，則應就遺產扣除該筆款項後再分割，或繼承後由其他共同繼承人另行償還。
國稅局提醒，申報遺產稅且主張夫妻剩餘財產差額分配請求權扣除額，經國稅局核定後所交付生存配偶之財產，就是配偶本身固有的財產，如用於繳納遺產稅或償還被繼承人生前借款，沒有其他繼承人求償，則視同贈與，須依規定辦理贈與稅申報，否則漏報贈與稅遭補繳稅款得不償失。
責任編輯／林俐 （相關報導： 家有遺產繼承注意！2025遺產稅新制上路，國稅局曝符合1條件「少繳近百萬稅金」 ｜ 更多文章 ）
