父親要保人、母親是被保險人，而小孩是指定受益人。這張保單是要保人（父親）的資產。當被保險人（母親）身故，要向保險公司請領身故理賠金時，這筆金額會被視為「贈與」，並課徵贈與稅。視為父親的資產，贈與給小孩。因此，除非有其他個人因素需要考量，建議要保人與受益人為同一人。當不幸事件發生時，身故理賠金直接回歸給要保人＝受益人，避免了贈與稅和最低稅負制度的問題。保險金額低於 3,330 萬元的免稅額，就不用課徵遺產稅。另外，很多人會買國外保單，要注意未經金管會核准的外國人壽保險，也會併入遺產總額課稅。
保險：需課稅的 8 項原則
人們常常聽到「保險可以節稅」的說法，但有一些行為是踩雷事件，是需要被計入遺產計算，甚至還會被罰款。
有以下 8 種實質課稅原則：
遺產 拋棄繼承與限定繼承
拋棄繼承
拋棄繼承意思是拋棄被繼承者（過世的那個人）的資產和負債，包含存款、土地、保險、以及所有的債權與債務。
若確定拋棄繼承，必須在獲得繼承資格起，也就是知悉死亡內的 3 個月內向法院提出聲請。另外因為繼承人可能有好幾位，有辦理拋棄繼承的人才會拋棄債務，沒辦理的人還是會依照繼承順序，承擔債務，所以如果要拋棄繼承，只要有繼承資格的人，一定都要向法院申請。
萬一拋棄繼承的時間過了，那只能變成限定繼承。
有些人雖然沒有債務要繼承，不過由於理財上的規劃，可能也會選擇拋棄繼承，這時候要特別注意：拋棄繼承連遺產稅的免稅額也會一併消除。
舉例來說：
Ａ 男死亡時，遺有配偶 A 妻及成年兒子 B，遺產總額為 2000 萬，依不同情況計算遺產稅額如下：
【全體繼承人皆繼承，妻子跟兒子一起繼承】
最後，遺產淨額 1 萬元 * 稅率 10％＝ 應納遺產稅額 1,000 元，遺產稅只要繳 1 千元。
【配偶 A 妻拋棄繼承，由兒子Ｂ單獨繼承】
由於A 妻拋棄繼承，連同遺產稅配偶免稅額 493 萬也得拋棄。
遺產淨額 494 萬 * 稅率 10％＝ 應納遺產稅額 49.4萬 。
一個繳納 1 千元，一個繳納 49.4 萬的遺產稅，差距非常大，所以要記得，拋棄繼承的話，連同遺產稅免稅額也會拋棄。
限定繼承
限定繼承的意思是：當繼承的債務比財產多，這時債務償還的最高金額就是以繼承財產的金額為限，其他債務就不用再承擔了。
舉個例子：
小明的父親遺留 200 萬負債，以及 120 萬財產，小明採用限定繼承的話，則最多只要償還 120 萬的負債，剩下的 80 萬負債就不用承擔了。
