19 年後，到了 2040 年將其餘財產贈與給兒子，這一年繳納的稅額總共是 207.7 萬元。把這些年每年繳納的稅額加總，總計為 1827 萬元，總資產累積為 3.8 億元。
比較方法一與方法二：每年繳稅，反而有效節稅
從上述的例子可知，方法 2 雖然每年要繳贈與稅，不過最後累積下來，竟然總繳納的稅額比方法一少了 2912 萬元，所以每年繳稅並不一定吃虧，透過專業財務規劃師的精算，能協助客戶有效的節稅。
我們把金額縮小一點，假設一個人在一生中賺了 100 萬元，如果每年都不繳稅，那麼他在生前可以全部支配這 100 萬元，但當他過世後，他的子女就需要支付遺產稅，這樣會減少他們所繼承的財富額度。
如果另一個人每年都按時繳納稅款，他在生前就需要扣除稅款，但他的子女在繼承財產時則可以免除或減少遺產稅，這樣可以讓小孩繼承更多的財富。
最後我詢問財務規劃師，那這位來諮詢的客戶選擇哪一個方案，沒想到竟然是選擇方案 1 ，有時候就是財務思維的觀念一時之間轉不過來，不想要每年繳納稅額，先擁有眼前不用繳稅的快樂，不過這兩種方法的最後差額約 2900 萬可是讓人咋舌，顯示要有好的規劃師輔導，以及強化自己的財務觀念。
遺產稅常見問題
問題一：遺產稅一定要申報嗎？
被繼承人（即故亡者）在去世時如果未留下任何財產，則無需申報遺產稅。然而，若被繼承人在去世時有遺留財產，不論金額大小是否超過免稅額，都需要在 6 個月內申報。
問題二：存款多少要扣遺產稅？
2023 年的規定是遺產淨值 1,333 萬元以下免稅，遺產淨額 5,000 萬元以下者，課徵 10％。遺產淨值包含存款、房屋、有價證券等。
問題三：夫妻遺產稅免稅額
配偶者扣除額是 493 萬元。小孩是每人 50 萬，未成年小孩距離他們成年有幾年，每年再加 50 萬。
結合問題二和問題三舉個例子 ：一家五口，包含父、母、2 位已成年小孩，一位 17 歲。以這家人來看，父親離世後，總共的免稅額是：
以這個案例，父親遺產只要在 2149 萬以內就不會課稅，但還是要申報。不用自己手動算，有網站可以試算。
問題四：死亡前 2 年內的贈與，要申報遺產稅嗎？
要。
被繼承人死亡前 2 年內贈與給配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姐妹、祖父母，要算是遺產，需要課稅。我們文化的關係不敢談身故的事情，常見的狀況是有些人生病了，想說趕緊處理資產，會透過每年的贈與稅轉讓給配偶或小孩，然而在兩年內的贈與，都要課遺產稅。
有資產傳承可以事先規劃好，才能避免日後的稅額變重以及家庭糾紛。
本文經授權轉載自夏綠蒂聊投資（原標題：遺產稅怎麼繳？完整申報流程與節稅策略）
責任編輯／蔡惠芯
