遺產稅是指在遺產繼承過程中，政府根據繼承人所繼承的財產價值收取的一種稅款。
遺產稅也可能引起一些爭議和挑戰，一些人認為遺產稅負擔過重，對繼承人造成不必要的經濟負擔，並可能影響家族傳承和企業發展。
遺產稅該怎麼繳納？該如何節稅呢？這篇文章跟你分享相關的實際案例和解決方案。
遺產稅何時申報？
1. 6個月內辦理
2. 最多可延長3個月
被繼承人死亡時有財產，納稅義務人需要在6個月內辦理遺產稅申報。如果不能如期申報的時候，可以以書面向稽徵機關申請延期申報，延長期限最多三個月。
遺產繼承人是誰？
配偶兼有相互繼承遺產的權利，除了配偶以外，遺產依以下順序繼承：
1. 直系血親卑親屬（如子女、養子女及代位繼承的孫子女等）
2. 父母
3. 兄弟姐妹
4. 祖父母
配偶是上面所說的個稅旭繼承人共同繼承，意思是配偶一定分得到，繼承順序是前面有人活著繼承，後面就不能繼承了。
遺產稅過戶流程
被繼承人是指已過世的人。以下是辦理遺產稅的步驟：
1. 申請除戶證明
2. 查調被繼承人財產狀況（若要拋棄繼承，需在3個月內執行）
3. 申報遺產稅
4. 查欠地價稅、房屋稅
5. 辦理產權移轉登記
第一步：申請除戶證明
申請除戶證明是為了證明一個人已經不再居住在特定的住所或戶籍所在地，因此這是遺產轉移的第一步。
【地點】
被繼承人的戶籍所在地戶政事務所
【所需文件】
1. 死亡證明書正本
2. 戶口名簿正本
3. 被繼承人與配偶身分證正本（需換證之配偶身分證相片1章）
4. 申請人身分證正本、印章
第二步：查調被繼承人財產
這個步驟主要是要確定繼承人的財產狀況和相關資訊，包含財產、所得與兩年內贈與的資產。作為申報遺產稅、遺產分配、遺囑執行的依據。
【地點】
國稅局／地方稅稽徵機關
【所需文件】
1. 繼承人身分證
2. 被繼承人死亡證明書或除戶戶籍資料
3. 繼承人與被繼承人關係證明文件（如戶口名簿等）
4. 委託代理人辦理，應檢附委任書及代理人身分證正本
遺產稅常見問題：債務拋棄與限定繼承
要記得，繼承的不一定是財產，連債務都會繼承，為了避免父債子還貸貸相傳的窘境發生，如果要申請拋棄繼承，從已經知道要繼承之後的三個月內，以書面形式向當地法院（被繼承人的戶籍所在地）辦理相關手續。
關於拋棄繼承與限定繼承，下一段有更詳細的說明。
第三步：申報遺產稅
遺產稅未繳清前，不能分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，一切都要等遺產稅處理完畢，才能進行後續的轉移。
【地點】
國稅局
【所需文件】
1.遺產稅申報書
2.被繼承人死亡證明資料（如：死亡診斷證明書、載有死亡日期之戶口名簿影本或除戶資料）
3.繼承系統表及各繼承人現戶戶籍資料（如：身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本等），如有拋棄繼承者，應檢附法院准予核備之證明文件
4.委託他人申報者，應出具委任書及代理人身分證明文件
5.遺產之相關證明文件 （相關報導： 媽媽生前分配財產，留一棟房4姊弟沒人要！她不解「又不是負債」，網見考量讚翻 ｜ 更多文章 ）
在進行遺產稅申報時，建議尋求專業的稅務顧問或律師的幫助，確保遵守稅法規定，並瞭解相關的稅務優惠或減免措施，這樣可以最大限度地降低稅款負擔，同時確保合法合規的申報過程。
