隨著國人理財觀念普及，不僅懂得為自己做財務規劃，甚至會提早為子女累積財力。過去，父母經常會以贈與不動產的方式將資產傳承給子女，具贈與稅的節稅效果；但隨著房地合一稅制上路，需要一併評估出售受贈不動產的稅負，以免得不償失。
中國信託銀行指出，最簡單的贈與規劃其實是信託，因信託具有傳承及資產控管功能，尤其在信託2.0「全方位信託」計畫帶動下，信託商品越來越多元，例如被稱為子女保障信託的「金錢他益信託」，由父母擔任信託委託人，每年根據自身經濟狀況將贈與的金額存入受託銀行的信託專戶，子女為信託的受益人；當子女成年後，若仍在信託期間，父母可透過對帳單了解子女的金錢運用，也可約定具有控管該筆資金的權利，直到契約期滿或信託目的完成為止。
以有價證券孳息，讓子女共享投資收益
信託資產除了金錢，也可以是有價證券。通常「有價證券他益信託」的信託目的多是為了子女保障暨傳承，因有價證券需要辦理過戶，不管金額多寡都須向國稅局辦理贈與稅申報取得核准，才能將有價證券過戶給受託銀行。
近年來國內利率持續處於低檔，民眾常會透過多元理財工具來取代定存，增加收益，也讓「有價證券孳息他益信託」再度受到關注。這種在過去常被大股東採用的信託模式，隨著市場利率長期偏低、以及存股族增加，許多長期持有股票的父母也開始以「有價證券孳息他益信託」，讓子女成為孳息受益人，共享股票發行公司的經營成果。
中國信託銀行指出，所謂「有價證券孳息他益信託」，顧名思義是將信託期間產生的孳息（現金股利及股票股利）贈與受益人的一種方式，當信託期滿，股票再返還給父母。對於在短期內沒有移轉股票規劃的人來說，如存股族，原本就打算存股賺取股息，也可採取這種做法，讓子女或身邊的弱勢親友作為信託受益人，每年定期享有孳息收入。不過，如果信託期間股票發行公司發生虧損或為維持營運保留資金，不分配股息時，受益人自然也無法得到任何信託利益。
善用贈與免稅額，讓傳承價值不打折
中國信託銀行提醒，此類孳息他益信託因涉及贈與稅的核課，需將信託資料送交國稅局審查，實務上信託期間至少要3年以上。由於公司經營狀況跟盈餘分配都是難以預估，所以此類信託的贈與稅計算方式，是採用「郵局一年期定期儲金固定利率」(目前為1.07%)折現來計算信託本金及享有孳息權利的贈與價值；依目前稅法規定，市價約4700萬元的股票辦理孳息他益信託5年，贈與金額將近244萬元，剛好符合贈與免稅額244萬元。若信託金額較高或信託年數較長，則須繳納贈與稅，但若提早結束信託契約，受益人少領好幾年的孳息或信託期間均無孳息產生，已經繳納的贈與稅也無法退還。
值得注意的是，如果已知悉股利或對於盈餘分配具有掌控權的股東或董監事辦理此類信託，都可能被國稅局認定為需納入實質課稅範圍，因此民眾在辦理前，應審慎評估。
保有信託運用權利，可隨時調整受益比例
近年許多公司採用減資款或資本公積配發現金股利的方式，回饋給股東，但在「有價證券孳息他益信託」的稅務實務中，若為減資款或歸屬於免計入所得的現金股利（如部分種類資本公積配發的現金股利，免計入所得），受託銀行只能將該減資款或現金股利返還給委託人，不免讓孳息受益人覺得少拿一筆股利。
此外，當受益人不只一人時，委託人因保留信託運用的決定權，因此可以隨時調整受益人分配孳息的比例，例如受益人為子女各一人時，當兒子結婚成家立業，父母為表達祝福，可調整比例為80%，女兒則為20％；或女兒在信託期間出嫁，也可調整女兒受益比例為70％、兒子30％。但信託期間不能增加或減少受益人，只能就信託契約中已約定的特定受益人之間調整受益比例。 （相關報導： 【下班經濟學】存台積電不如存聯電？不看盤年領300萬股息？45歲才存股不嫌晚！ ｜ 更多文章 ）
中國信託銀行提醒，「有價證券孳息他益信託」除了有信託期間可能不配發股息的狀況外，也有許多須留意的事項及限制，包含：實質課稅規定、內部人持股申報問題及董監事移轉信託持股致當然解任的問題等，若民眾計畫採取「有價證券孳息他益信託」方式，建議要由專業會計師或受託銀行的信託顧問團隊協助，讓財富安心傳承。
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