邱翊哲和資深風險管理專家林姿伶，談在美國經營中小企業的內控和風險管理。
內控和風險管理是經營成功的關鍵
林佩姿：鼓勵台灣人可以多去思考怎麼創造出人生 2.0，到美國經營公司是一項可行的方式，美國的機會，美國的市場，台灣的護照價值都是超乎想像的。前面分享了怎麼開始在美國經營生意，現在要請兩位聊聊對於在美國經營中小企業的內控和風險管理的重要性。
林姿伶：攸關一家公司經營成敗的風險和內控，是每個人投資人或老闆都需要了解的議題，尤其是在人生地不熟的新國家。所以在接受新挑戰前，老闆和投資人得先熟悉新的挑戰可能是哪些狀況。
林佩姿：為了讓選擇走向易途的人，有一顆更穩定的心，到美國開創新事業追求更好的人生，或是到美國拓展新業務，關於公司的內控和風險管理，有哪些部分是重要，也應該了解的呢？
邱翊哲：記得 20 年前的理律事務所資深法務人員，利用公司在交易上的處理漏洞，盜走 30 億元的事件嗎？公司的內控和風險管理真的很重要，不管是對大公司或是小公司來說，不要等到出問題了，才願意重視。
我有一些的客戶是因為被坑了才找到我，我也因此看到了一個問題的原因，就是過度節省人力成本。最省錢的方案，通常不是最高效的，想要省錢，也要找到合適的方式，忽視細節的風險會隨著公司發展越好而增大。
林姿伶：風險和內控的範圍很廣，以我在投資銀行工作近 20 年，幫公司規劃的專業角度來看，風險的部分，我認為匯率風險、產業經濟週期風險、產品風險、文化及市埸風險，這幾個區塊都是必須思考的。至於內控的部分，則需要對傳統內控的理論有初步了解，接著如何從設計、執行到檢視內控的方式，是必須做足的功課。
千萬不要小看內控的重要性
林佩姿：能先從傳統的內控理論開始談起，讓我們對內控有初步的概念嗎？
林姿伶：內控就是內部控制（Internal Control），它是公司內部自行建立的一種管理制度，目的在幫助公司的管理階層能有效的辦識、評估、監控並管理經營企業公司所存在的各類風險。一家不論規模是大或小的公司，都會仰賴一套健全的內控制度來管理公司，有效率的營運公司，以確保財務報告的可信度，並且符合法令的規定與要求。而一套良好的內控制度包含了五大要素，包含內控環境（Control Environment），風險評估（Risk Assessment)，控制活動（Control Activities），資訊與溝通（Information and Communication），和監控（Monitoring），缺一不可。
邱翊哲：當初的理律事件就是在內控環境出現漏洞，才會讓那一個員工有機可乘。即便是對資深員工有著高度的信任，在重要流程的關鍵點檢查和審查是必要的。將職責分離，例如管帳不管錢，管支票的人，不能簽支票，雖然看起來是一件浪費人力的事，但實際上是有價值的。
林姿伶：職責分離這概念，我會在談如何設計內控制度時詳細解釋。而一套好的內控制度，首先，良好內控環境的重點在於公司應該訂立一套道德規範（Code of Ethics）和行為準則（Code of Conducts），給予員工適當的教育訓練，和一套能夠有效激勵和規範員工道德及操守的獎懲制度，以及是否有吹哨人機制讓員工遇到相關問題時，可以有諮詢和申訴的管道。另外，就像翊哲提到公司的組織結構，每個部門的職責和權限，架構關係應該要很清楚，在授權和管理上，才不容易有漏洞產生，人力的調配不能夠大意。
林佩姿：那小公司老闆在公司營運初期該怎麼看待內控這件事？如果公司無法負擔過多的人力？
邱翊哲：就我的經驗看來，一家公司的老闆必須了解公司所有的流程，不論公司規模大小，任何產業都是。而且小公司的發展是非常快速的，公司成立初期通常是由老闆一手包辦，銷售流程、供應商採購流程、收帳流程、放款流程、服務客戶流程、物流流程等等，每個流程中最關鍵點在哪？要如何保證公司的利益？
小公司的成長是非常快速的，隨著公司規模擴大，老闆在放手的過程中，該如何調配必須謹慎思考。我會建議聘請專業的顧問團隊為公司做一次全面的內控健檢，把每一個流程的每一個環節都仔細審視，該放手的部分，在權力和職責上該如何分配，才能避免漏洞。
首先，在成本和效益做一平衡。第二，企業經營應該避免省小錢惹大麻煩。第三，老闆什麼時候才會開始認知到內控很重要？通常都是出包以後。出小包的話，容易挽救。如果是出大包，就會比較棘手。
作者介紹
邱翊哲：政大畢業，服完兵役後赴美。羅格斯商學院畢業後，先後在紐約德勤、美國伊藤忠工作。現居華府和杜拜，360.CPA會計師事務所合夥人，主要協助美國企業稅務合規與跨境企業策略諮詢。
錢家萱：台大畢業，匹茲堡大學法律博士。美國賓州與北卡的執業律師，專精職業與商業類別的移民，協助中小企業與企業家在美國落地發展。現居美國北卡。
李政銳：於俄亥俄州立大學取得會計和經濟雙學位，碩士畢業於威克森林大學稅法專業。先後在政府稅務部門以及會計師事務所工作，在科技類、諮詢類以及政府承包商行業的稅務合規和規劃方面有著豐富經驗。
林姿伶：政大畢業，羅格斯商學院主修會計、副修財務MBA。專長企業風險管理、公司治理框架內控以及財務稽核。曾任職普華永道、巴克萊銀行、矽谷銀行，興趣是美股投資、經濟觀察、運動健身，目前長居紐約。
林佩姿：360.CPA台灣代表處代表，為台灣企業赴美投資併購經營管理提供諮詢。現居台中。
本文經授權轉載自時報出版《人生2.0，換一種活法：美國移民全攻略，從簽證、綠卡到投資移民必備指南》
責任編輯／郭家宏
