金管會宣布TISA租稅優惠　每人每年上限2.4萬、所得總額減除

金管會今（22）日宣布台灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）的租稅優惠規劃，每人每年提撥至TISA專戶的金額且投資於選定的TISA基金，可於新台幣2.4萬元額度內，自當年度綜合所得總額中減除。

金管會證期局長高晶萍舉例，假設一家3口，先生、太太、小孩，夫妻今年所得總額合計200萬元，3人都有投資具租稅優惠的TISA帳戶，且都達每人每年上限2.4萬元，如此該名家戶納稅的所得總額為200萬減7.2萬（2.4萬乘3），將剩下192.8萬元。

不過，民眾須注意的是，除非符合下列3種情況之一，否則如果提前提領，歷年提撥金額之合計數，將被併入提領年度所得課稅。

這3種情況為：滿60歲、持有專戶滿30年，或是，專戶所有者遭遇死亡、罹患重大疾病、遭逢重大變故等特定事由；符合前述3種情況之一，從TISA帳戶提領，才不會有歷年提撥金額須併入年度所得總額課稅之「懲罰」情事。

假設不具備上述3種情況之人，每年都投入2.4萬元至具租稅優惠的TISA帳戶，但持有29年後把錢領出，如此累計提撥的69.6萬元（2.4萬乘29），須於提領年度併入綜合所得總額課稅。

高晶萍說，把門檻設在持有專戶滿30年或滿60歲，旨在鼓勵中長期投資或作為退休的第三支柱。不希望30歲就把錢領光了，而是60歲時能累積不錯的資金作為退休使用。

這項租稅優惠必須透過修正「證券投資信託及顧問法」（簡稱投信投顧法）來推動，金管會將於今年底進行修法的草案預告，之後送交行政院與立法院審查，希望明年可以實施，後年報稅時讓國人享有免稅好處。

高晶萍說，為了控管2.4萬元的專戶款券，民眾必須新立開帳戶，如果已有TISA 1.0時代的戶頭，因為銷售機構已經做過KYC（認識客戶），將設計簡單流程，例如按一個鍵以後就自動幫你弄一個有租稅優惠的券戶與款戶，又稱TISA 2.0專戶。

該TISA 2.0專戶，每人每年投資金額最高就是2.4萬元，投資金額可自當年綜合所得總額減除。

金管會2025年7月開始推動TISA第一階段制度，又稱TISA 1.0，其前身為基富通的好享退與好好退休平台。TISA 1.0以手續費或經理費減免作為誘因，實施以來至今年10月16日，開戶數27.7萬戶，申購金額128億元，資產規模240億元，其間發行的基金稱為TISA級別基金，共25家投信發行62檔。 （相關報導： 退休每月想花5萬元，現在要存多少錢才夠？最新調查揭台灣退休準備「殘酷落差」 ｜ 更多文章 ）

若包含好享退與好好退休年代發行的基金，共有93檔TISA基金，金管會證期局官員說，這93檔TISA基金會移至TISA 2.0時代，作為TISA租稅優惠的投資標的。