銀行存款多少就要繳稅？不是看餘額！利息收入、27萬元扣除額一文看懂

銀行存款累積到多少，才會被課所得稅？關鍵並不是帳戶裡有多少本金，而是每年產生多少利息，以及有哪些所得可以適用扣除額。根據財政部2026年4月27日更新的資料，金融機構存款利息等符合規定的所得，可列入「儲蓄投資特別扣除額」，每一申報戶全年最多扣除27萬元，納稅義務人、合併申報的配偶及受扶養親屬共用，並非每人各有27萬元。

討論銀行存款的所得稅，應先區分「存款本金」與「存款利息」。儲蓄投資特別扣除額針對的是符合規定的所得，並不是銀行餘額超過某個金額，就對整筆存款課稅。

因此，不能只憑存款金額判斷是否需要繳稅。整理報稅資料時，應先確認全年取得的存款利息，再合計同一申報戶其他符合扣除規定的所得。27萬元是儲蓄投資特別扣除額的年度上限，不是存款本金的免稅上限，也不是所有投資收益都能使用的額度。

財政部說明，納稅義務人及合併申報的配偶、受扶養親屬，取得符合規定的所得時，可以列報儲蓄投資特別扣除額，但全年扣除總額不得超過27萬元。

這代表夫妻合併申報時，不能各自扣除27萬元；若同一申報戶還列報受扶養親屬，其符合規定的所得也須一起計算。判斷額度時，應以「同一申報戶」為單位，而不是只看某一個人、某一家銀行或某一個帳戶的利息。

依財政部公布的資料，儲蓄投資特別扣除額包括以下兩類所得：

第一類為金融機構存款利息，以及屬於儲蓄性質信託資金的收益，所得格式代號為5A。

第二類則是1998年12月31日以前取得、公司公開發行並上市的緩課記名股票，在轉讓、贈與、作為遺產分配、放棄適用緩課規定，或送存集保公司時產生的營利所得，所得格式代號為71M。

名稱雖然包含「投資」，但適用範圍有明確規定，不能把所有股票、基金配息或投資獲利，一律納入27萬元扣除額。

假設夫妻合併申報，全年取得符合扣除規定的存款利息共32萬元，且沒有其他占用這項扣除額的所得，扣除27萬元後，剩餘5萬元須納入綜合所得稅計算。

超過27萬元，並不是全部利息都失去扣除資格，也不是超出部分直接按單一固定稅率課稅。最後增加多少稅負，仍須依整戶所得與扣除情形計算。

若這5萬元全數落在同一稅率級距，按5%、12%或20%試算，增加的稅額分別為2500元、6000元或1萬元；若跨越級距，就不能直接用單一稅率乘上全部金額。

試算僅說明扣除額與稅率的關係，實際應納稅額須依完整申報資料計算。

不是。27萬元是符合規定所得的儲蓄投資特別扣除額上限，不是存款本金門檻。

不可以。同一申報戶全年最多扣除27萬元，夫妻共用額度。

若爸媽是同一申報戶的受扶養親屬，其符合規定的所得須與納稅義務人及配偶合計，共用27萬元上限。

不能藉由分放銀行增加額度。扣除上限按申報戶計算，不是每家銀行各有27萬元。

不是。符合規定的所得仍可在27萬元上限內扣除，超出部分納入綜合所得稅計算。

本文為一般稅務資訊整理，適用項目、扣除額及申報方式，請依申報年度法令與財政部最新公告確認。

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資料來源：財政部「綜合所得稅之儲蓄投資特別扣除額包括那些？限額多少？」