幫下一代做好財富規劃 別讓遺產成為子女失和導火線

2016-05-27 09:50

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從華人的傳統觀念來看,父母健在往往避談遺產分配議題;不過隨著時代不同,這樣的想法也轉變了。根據中國信託調查顯示,對於傳承的想法,75%受訪者願意生前就財富傳承相關議題與下一代討論。 

若長輩有意願給,晚輩也想接,似乎應可順利完成財富傳承問題,但如果沒有事先妥善規劃,不但父母身後可能需要多負擔遺產稅造成兒女困擾,甚至子女較多的家庭,還常因為遺產分配不均問題,造成子女失和。

有土真的就有財嗎?

「有土斯有財」是華人社會傳統的觀念,中國信託指出,從實務與客戶互動經驗看來,因為不動產牽涉到許多複雜的稅務規範,以及格局大小、價值不一等問題,若不事先規劃,往往成為財產分配時的燙手山芋,甚至成為子女失和的導火線。

不動產牽涉到許多複雜的稅務規範,若不事先規劃,往往成為財產分配時的燙手山芋。(圖/Mark Moz@flickr)
不動產牽涉到許多複雜的稅務規範,若不事先規劃,往往成為財產分配時的燙手山芋。(圖/Mark Moz@flickr

如何籌措「稅源」往往是財富傳承所面臨的第一道難題,尤其是擁有龐大房地產的高資產族群,而手上的現金不足以繳納遺贈稅,子女被迫可能需要出售不動產以換取可用資金來抵繳遺產稅。

就算只有一個孩子、沒有財產分配的問題,但父母若沒有弄清楚不動產移轉的課稅相關規範,恐怕子女也會為稅負傷腦筋。中國信託表示這幾年常看到的案例是,小孩或許因為創業或北部購屋需要週轉資金,南部的父母急著把房產傳給小孩,孩子待房子過戶後就立刻處分房產。乍聽之下似乎沒有什麼不妥,但因為台灣的遺贈稅在不動產的價值認定部份,房屋是依「評定現值」,土地依「公告現值」,通常都低於市價;如果孩子出售不動產,屆時的所得稅是以高過於市價來計算,仍舊有可能是另外一筆支出。

風險隔離靠信託,照顧下一代也避免家產敗光

財產一旦贈與或繼承,承接者就有處分財產的權利,但父母可能會擔心子女提早知道自己會承接財產,可能失去人生奮鬥的動力,或憂心家產被敗光。

透過信託要求子女必須依照信託合約內容使用所繼承或受贈的財產,父母仍可享有財產支配權及掌控權。(圖/擷取自逸心林官方網站)
透過信託要求子女必須依照信託合約內容使用所繼承或受贈的財產,父母仍可享有財產支配權及掌控權。(圖/擷取自逸心林官方網站

中國信託建議,高資產族群可以採用信託規劃達成財富傳承的目標。父母生前可以利用每年NT220萬元的「贈與稅免稅額」規劃「子女保障信託」來降低未來產生的遺產稅負擔,或同時規劃遺囑信託約定身後財產的管理方式,並以子女為信託受益人,信託契約可約定子女使用信託財產的時機及條件,透過信託要求受益人,必須依照信託合約內容使用所繼承或受贈的財產。父母透過信託契約,仍可享有財產支配權及掌控權,透過受託人貫徹對財產管理的目標及意願,如此一來既可以照顧子女的基本生活,又可以避免子女揮霍財產,不失為一個好方法。也因為信託具有財產保全等好處,越來越受到高資產族群的重視。

綜合以上所述,不論遺贈稅率會如何執行,財富傳承若能預作準備,不但能讓自己安心,下一代的財富繼承也能更順暢。

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