《21世紀資本論》作者、法國經濟學家皮凱提，訪台時曾提及「調降遺產稅是造成台灣房價高漲的主因」，台積電董事長張忠謀也在與皮凱提對談時公開批評「遺產稅降為10%是錯誤的政策！」然而，財政部長張盛和卻表示，2009年遺贈稅稅率調降為10%後實徵數增加、稅收不減反增，而主張維持現行稅率，卻遭國民黨立委曾巨威打臉「整體稅收少了40至50億元。」究竟遺贈稅是否因調降稅率而增加或減少呢？一切就讓數字來說話。
總統馬英九執政期間為吸引資金回流，2009年將遺贈稅一口氣由最高邊際稅率50%調降至單一稅率10%，然而這筆資金並未如期投注在產業發展上，反而流入房地產，遭外界詬病為房價高漲、貧富不均的主因。近來由於《長期照護法》完成立院三讀，民進黨主張應調漲遺贈稅作為長照財源，遺贈稅調漲問題再度浮上檯面，不過由於爭議性極大，財政部表示將再找學者專家討論，半年內再提方案。
財政部長張盛和於財委會報告時指出，遺贈稅於2009年調降至10%後，2010年至2014年的遺贈稅實徵數為237億至403億元，均較2009年的223億元高，且行政救濟案件大幅遞減，可見修法已有效「降低租稅規避誘因」，提高納稅人誠實申報意願，建議應維持現行10%稅率；但財稅專業的藍委曾巨威隨即於質詢時打臉財政部，表示「除了王永慶去世的那年外，整體稅收少了40至50億元」。
財政部只取特別低的09年比較 過於片面
既然財長與立委各說各話，最簡單的方法便是翻出數據來看。根據財政部網站所提供的稅收統計數據，可以看出如張盛和所言，遺贈稅調降的2009年整體遺贈稅稅收約為223億元，而2010年至2014年的確介於237億至403億之間，相較之下2009當年稅收確實略低。但按照曾巨威的說法，自2002至2008之間，每年遺贈稅皆介於280億至300億之間，對比2009年後，除了2010年課徵台塑集團創辦人王永慶的鉅額遺產而飆升至403億元之外，大部分都落在230億至260億之間，相較之下確實減少了40億至50億元，張、曾雙方所言似乎皆有理，不過財政部只取稅收特別低的2009年來比較，有過於片面之嫌。
如果將數據畫為圖表來看，可以發現除2010年因王永慶遺產而急遽飆升以外，2011年至2014年皆略低於調降前2003至2008年的實徵稅收。賦稅署副署長許慈美表示，遺贈稅適用稅率以課稅時點為主，若贈與稅為贈與日期，遺產稅則為死亡日期，而死者若生前沒有將遺產交代清楚，繼承人可能須先調查清楚死者所得，期間可能經過展延、財政部核定後才發單補徵，因此2008年辭世的王永慶採用最高50%的舊稅率，但一直到2010年才收到稅收；根據財政部官員所言，2010年若扣除王永慶遺產，該年遺贈稅收約為253億元。
調降稅率不影響稅收？數字打臉財政部
王永慶的遺產案件正好反映出藏在「調降稅率不影響稅收」論點中的魔鬼，如果2010年，有約150億的稅收來自適用舊稅率50%的大戶，那其他年份自然也有許多類似的情況。
直至財政部2013年的統計年報中，仍能看到在5946件的遺產稅實徵件數中，仍有388件適用舊法的累進稅率、共29億元遺產稅仍適用舊稅率；而在收到王永慶遺產的2010年，則有271億遺產稅來自於舊制，因此舊制遺贈稅為297億元，約佔整體遺贈稅的73%；而2011及2012年仍有將近一半的遺贈稅稅收來自舊制，分別佔整體遺贈稅約43%及45%，即使到了2013年，舊制遺贈稅佔比才降至18%，可見財政部宣稱的「降遺贈稅後稅收並未大幅減少」說詞中，仍有極大部分稅收來自最高邊際稅率50%的舊制遺贈稅。若純粹以新制算，稅收比例最高的2013年的遺贈稅也僅有192億元，遠低於調降稅率前普遍近300億的稅收。
對於許多實徵稅收來自於適用舊制的遺贈稅，賦稅署官員表示「不能這樣比」。該名官員說，遺贈稅本來就是機會稅，每年死亡案件平均起來都是10幾萬件，即使稅率降了這麼多，這幾年稅收並沒有大幅遞減，如果稅率像過去那麼高，很多人會選擇規避，稅收不盡然比減稅過後多，這就是當初修法的用意。
然而曾任財政部長的成大副校長何志欽則表示，即使遺產稅被認為是機會稅，但就算在每年死亡人數不同的情況下，「抽10%稅率仍然比20%低」，稅收勢必會減少。
過去曾擔任遺贈稅改革研究計畫主持人的台北商業大學財政稅務系教授黃耀輝則表示，過去每年的遺贈稅多半在300億上下，「這樣看起來降稅之後，稅收確實是減少」。
學者給建議 應由現行10%調至20%
黃耀輝表示，雖然稅率調低讓許多富人不會把財產分散到國外去，但稅率減少為原本的1/5，除非稅基擴大5倍，稅收才能維持不變，至於調高稅率是否可能在讓稅基變小？黃耀輝則說，雖然可以解釋得成，但呼聲極大的房地合一稅也是針對富人課稅，可能會讓很多人不願意在國內置產，「人兩隻腳、錢四隻腳」，假如稅率提高太多，稅基不會擴大，稅收增加可能仍然有限，因此他主張遺贈稅不應提高太多，從現行的10%提升至20%左右差不多。
