五月報稅季開跑,不少人開始想盡辦法節稅,對此,有四項合法的節稅方法,包括勞退自提不計入個人薪資所得、善用列舉扣除額、善用特別扣除額、以及存股節稅。此外,單身受薪族在去(2023)年所得未超過42.3萬元,則不用繳交稅金。不過,即使收入未達稅收門檻,仍建議進行網上申報,以免錯失退稅機會。
1. 存股節稅
股利所得的課稅方式分為「合併課稅」和「分離課稅」兩種,投資人可以依自己綜所稅的課稅級距試算最有利的方法,今年綜合所得淨額低於56萬元時,適用5%的稅率,若股票股利按照合併綜合所得稅率計算,並適用8.5%的抵減稅額,則有3.5%的差額優惠。
另外,單筆股利超過2萬要扣2.11%健保補充保費,若有超過記得列舉補充保費扣稅。
2. 勞退自提不計入個人薪資所得
根據《勞工退休金條例》第14條規定,勞工、受委任工作者、實際從事勞動的雇主以及自營作業者,可以自願將每月工資或執行業務所得的6%範圍內提繳為退休金,並不計入提繳年度薪資所得課稅。
3. 善用特別扣除額
特別扣除額包括薪資所得、財產交易損失、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前特別扣除額等。若有扶養5歲以下子女或長照者,可扣抵12萬元,不過扣除額具有排富條款,適用的稅率為20%,採定額減除。
4. 善用列舉扣除額
六大列舉扣除額包含,捐贈、保險、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出,申請列舉扣除額,需要檢附相關證明文件,而有些列舉扣除項目沒有金額的限制,可以完全核實減除,如醫藥及生育費用和災害損失等,無論所得高低,都只能按照固定金額扣除。其中,最常被民眾忽略的是「購屋借款利息」扣除額上限為30萬元,以及一年12萬元的房屋租金支出扣除額度。
責任編輯/林俐