一場前所未有的放棄財富的熱潮正在興起，參與者不僅僅是億萬富翁。
川普在2017年推行的減稅政策暫時將個人享有的免遺產稅贈與額度提高了一倍，達到1,000萬美元。這些減稅政策將於2026年過期，促使富裕的美國人快速行動起來。
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根據美國國稅局（Internal Revenue Service）最近公布的統計數據，2021年，他們贈與了1,826億美元，是前一年752億美元贈與額的兩倍多。在這些捐贈當中，有將近1,000億美元是通過信託完成的，其中一些信託可以延續幾代人。另外148億美元捐給了慈善機構。
財務顧問表示，對於淨資產超過1,000萬美元的美國家庭來說，在減稅政策到期前，迫切需要考慮採取一系列措施。他們面臨多種選擇，既可以直接贈與繼承人，也可以成立複雜的信託，以保證未來幾代人繼續享有財富。不然的話，要避免高稅收就只剩一個辦法了：在減稅政策到期前死掉。
「我們眼下正有一個可以進行免稅資產轉讓的絕佳機會。」紐澤西州弗洛勒姆公園鎮的會計公司Wiss的註冊會計師沙米薩·祖沃馬（Shamisa Zvoma）說。
2017年川普減稅政策中的1,000萬美元免稅額是與通貨膨脹掛鉤的。2023年，每個人的贈與稅和遺產稅免稅總額達到了1,292萬美元，每對已婚夫婦的免稅總額為2,584萬美元。這是你可以在生前或去世時贈與他人而無需納稅的金額。
Proskauer的遺產律師彼得·圖奇（Peter Tucci）估計，明年的免稅額度可能會調整至1,361萬美元。到了2025年，每個人的免稅額度可能增至1,400萬美元，緊接著到2026年就一下子減少一半，至700萬美元左右。
遺產規劃師表示，所以2025年將是減稅政策於當年12月31日到期前，利用有史以來最高的免稅額度贈與財產的最後一年。
圖奇表示，如果一對夫婦在減稅政策於2025年底到期之前用上全部免稅額度，將2,800萬美元轉讓給他人，這意味著，如果他們在2026年去世，他們將節約560萬美元的稅金。如果他們跳過一代人，將這些錢贈與孫輩，那麼將節約近900萬美元稅金。
隨著時間的推移，這筆節約的稅金會顯著增加。當這些信託裡的資金增加時，升值部分不受轉讓稅制度的影響。因此，如果信託價值在捐贈人死亡時增加了1億美元，按照目前40%的稅率計算，這個家庭將節約4,000萬美元的遺產稅。這還只是聯邦稅的節約金額。在紐約州等額外自行徵收遺產稅的州，還能節約州遺產稅。
根據瑞銀（UBS）和瑞士信貸（Credit Suisse）經濟學家的全球財富報告，淨資產在1,000萬至5,000萬美元之間的美國人大約有150萬人，淨資產更高的美國人有將近12.5萬人。
贈與他人以減少遺產的最簡單方法是什麼？
直接贈送現金或證券最簡單。2023年，免稅贈禮年度限額是17,000美元，2024年可能上升至18,000美元。這意味著任何人都可以向無限數量的人贈送最多17,000美元而無需納稅。這些贈禮不計入最高1,292萬美元的贈與稅和遺產稅免稅額度。
如果你贈送的金額超過了17,000美元，你通常必須填寫709表格向國稅局申報。
加拿大帝國商業銀行私人財富管理公司（CIBC Private Wealth）駐波士頓的高級財富策略師卡羅琳·麥凱（Caroline McKay）說，她有一些客戶向一大幫親戚贈送，包括（外）孫子孫女、侄子（女）外甥（女）及其配偶，這樣他們每年能從遺產中切掉數十萬美元。
對於長期持有的股票已經有所升值的情況，這個問題尤為複雜。贈禮接受者的成本基數直接來自贈與者的股票原始成本，當他們出售股票的時候需要繳納資本利得稅。如果接受者適用的稅率較低，那就沒什麼問題，否則的話，最好是持有這些股票直至死亡，屆時，它們的成本基數會提高。
什麼情況下需要通過信託來贈與資產？
對於面臨遺產稅的個人來說，將資產贈與一個朝代信託（dynasty trust）可以為孩子們保留更多的財富。麥凱說，這個信託可以將資產從你和你子女的遺產中轉移出來。這些信託的受益者通常是子女，但也有孫輩和未來幾代人。
信託還可以提供財產保護。圖奇說，如果你把資產直接交給孩子，他們被起訴或離婚的話，就會失去部分或全部資產。相比之下，如果你把資產贈與信託，債權人較難追索信託本金。
這種信託的一個缺點是，仍需繳納資本利得稅和其他所得稅，而且在捐贈者去世時，這些資產不會獲得新的更高的成本基數。
川普減稅政策到期的影響
有一種可能是較高的遺產稅免稅額度會延期或者永久化。布魯金斯學會（Brookings Institution）研究稅收和財政政策的高級研究員威廉·蓋爾（William Gale）表示，即使民主黨在拜登擔任總統期間控制了國會，他們也沒有降低遺產稅起征點。
他說：「從歷史上看，國會總是會決定任由赤字擴大。」
共和黨人長期以來一直主張廢除遺產稅。民主黨則呼籲加強這項稅收：將免稅額降至350萬美元，將最高稅率提高至77%，並在捐贈者死亡時徵收資本利得稅。他們還呼籲限制朝代信託。（2021年提交的聯邦遺產稅申報表有2,584份，帶來了184億美元的稅收收入。）
圖奇說：「你必須假定免稅額度會下降。」他指出，如果你指望2026年的免稅額度保持在1,400萬美元，那就是在賭博，你可能會損失大量原本可以節省的稅款。
我應該贈與多少資產？
麥凱說，你要仔細分析，確保你留下的錢足以維持自己的生活水平。她見過這樣的例子：有些人因為沒有留夠資產，在受到通脹和市場波動影響後，就難以維持原來的生活方式了。
