在「年金改革大拜拜，是陰謀，還是無能」一文中，我說年金改革會議可以停了。因為政府在開會前，連一個退休基金的白皮書都沒有，到底目前這些退休金的支付、投資、負債等都搞不清楚，去開會的代表全是瞎子摸象。再者，年金改革會負責人應該要把過去在扁、馬政府年金改革的一些方案做一個整理和檢討，這樣可以讓代表們有一些歷史背景和經驗做為參考。但是開過這些會後，不但是政府的威信全失，更激發了軍公教等民眾要組成「監督年金改革行動聯盟」，還發起「反污名、要尊嚴」大遊行，抗議政府藉年金改革發起階級鬥爭。在目前這樣的情況下，年金改革會以目前的方式是不能開下去了。
但是我一再寫年金改革文章的目地不是因為我是幸災樂禍，或是要和蔡英文政府作對。退休金對民眾來說是多重要的一件事啊！辛苦工作了一輩子，把小孩養大，就指望過一個無憂無慮的退休日子。結果你發現民選的政府把退休金拿去越抄越少，現在你期望的退休金面臨破產，你能不走上街頭抗爭嗎？
退休年金改革對台灣來說是一個太重要的問題，現在不處理或是處理不當是會動搖國本的。年金的問題不但影響到數百萬現職和退休人員的福利和生活，更牽扯到經濟、消費、投資和金融市埸的穩定。何況軍公教人員還是台灣政府的政策執行和運轉的骨幹，那裡有政府去開一個年金改革會來製造「官逼民反」呢？我看蔡英文執政團隊的腦袋瓜都要去照X光，看看是不是有老人癡呆症。
苦海無邊，回頭是岸
關於年金的問題，我從第一篇年金的文章，「停繳勞保費和退休金制度的重整」，就已經將年金改革的問題和方案說明了。如果不將目前己經有的退休金隔離，同時開放人民自己去管理的個人退休金的話，這個問題是「不可能」解決的。我也在「年金改革大拜拜，越拜越糟」和「年金改革大拜拜，越拜越糟－補充說明」二文中指出，今天退休年金的破產主要的禍因是過去的政府堅持要掌控這些千億上兆的退休金，而且用去炒台灣股票，結果越炒錢越少。所以蔡英文政府不出來檢討政府過去的錯誤，而一味的學習扁政府和馬政府的做法，改革只從軍公教的退休金支付下手的話，那不但是耽誤了年金的改革，而且會激起執政党與軍公教人員和民眾的對立。
蔡英文執政團隊是不是要想想，今天年金的問題不趕快解決，把這個重擔和政府切割的話，其他許多急需要處理的問題像兩岸關係、國防改革、金融危機等如何開始？如果今天軍公教和勞工走上街頭，不但政府全部停擺和社會大亂，而且在政府和民眾對立的情況下是不可能有互信的。看看馬英九政府最後兩年在服貿的抗爭就知道了。如果在年金問題上真的和民眾對立的話，蔡英文就和自已的四年任期說再見吧。再者，今天蔡英文能執政是建立在馬英九的無能，又要走出陳水扁腐敗的陰影下。如果不能在這四年內達到人民期待的改革，不但人民對國民党和民進党都會徹底失望，整個台灣的前途都是疑問。去看看今天的希臘就知道了！
問題是年金改革會走到這一步如何回頭？
年金改革會重新開始
首先蔡英文政府要做以下的聲明。第一，年金改革開會要交給目前退休金制度下的受益人（軍公教和勞工團體）來主持，由政府來支援。第二，要表明檢討過去政府的錯誤，而且政府願意「國陪」。第三，政府尊重年金改革會的決議，同時和立法院配合來修改法令和制度。第四，在修改法令和制度後，將管理退休基金的權力移交給受益人團體。第五，開放人民成立自己個人的退休賬戶和自行管理。最後，停止那些有爭議和酬庸式，像民代、政務官等的退休金。這樣聲明的目地是要重建社會對政府的信心，沒有信心就沒有合作，沒有合作的結果必然是對抗。
因此年金改革開會的第一步是把主任委員換成民間人士。擔任主任委員必須具有三個條件：立場中立、有公信力和求結果。主任委員的責任，第一是要把目前的退休年金制度、狀況和事實交待清楚。第二，是把其他委員的意見和建議歸納和整理。最後是要主持會議，產生決議和方案（贊成和反對意見並列）。委員會的委員是應該是由每一個退休金的二個代表：在職和退休人士。在委員會下設立辦事處，預算由政府出。辦事處內要有法律、會計、投資、資訊背景的專業人員。行政院要支援人員、資訊和設備。辦事處的主要責任是要產生一個白皮書，把所有退休基金的帳寫清楚，同時做各個基金收入和支付的比較。這裡面應該包括現有基金的持股現值，未來金流的預沽，報酬率的假設等。白皮書產生後還要請外部會計師和精算師核對，這樣才有公信力。
年金改革開會需要討論和決定的議題
首先要決定和確認的是：以目前每一個退休基金，利用已退休和未退休人員的人事資料和應付退休的金額，加上報酬率和壽命的假設，算出現有資金的差額和每年的金流是多少。這就是算出所謂的「不足的退休金」（Unfunded Pension）。最容易和精確的算法是選一個現在的日期，比如說7月31日，做為截止日。也就是說在這日期後，這個退休金就「關畢」（我在「停繳勞保費和退休制度的重整」一文中說的SARS隔離）了，從此只支付退休金而不再接受新的保費和人員。其他的算法由於變數太多（比如說為來退休人數、年齡、年資等），不但不準確而且爭議多。
確認每一個退休基金的差額後，年金改革會的委員要決定如何分配政府「國陪」的錢。這有好幾种方法：是以人頭算、以薪支代替率算、或是其他方式。
年金改革會還要決定，以後受益人團體的退休基金是如何管理，管理結構和決策制度是什麼。目地是把退休基金的管理權收回後，成立年金管理委員會和管理公司。在這樣的架構下，每一個受益人團體要負責收保費、付退休金、投資等。到底是各自為政，還是聯合起來分享資源？
年金改革會也需要決定如何和年輕的一代切割。我在「停繳勞保費和退休制度的重整」一文中說了，今天年金己經破產就不應該讓年輕的一代繼續交退撫費。繼續交費成為了變相對年輕一代收稅。今天許多在大陸或外地做事的年輕人都巳經不交勞保費，因為反正是拿不回來。那我們更不應該和在台灣工作的年輕人收。
積極民主來解決年金問題
我在「台灣第二次民主，積極民主」一文中談到民眾要以自已的需求組成議題，提出解決方案，去積極的爭取。只是去抗爭、靜坐和佔領，像一群烏合之眾是得不到同情、支持和結果的。軍公教團体自已沒有改革方案，而以「反污名、要尊嚴」的名議去遊行抗議是沒用的。再者，不肯把退休基金的管理權收回，那就只有任人宰割了。
今天年金的改革需要政府，軍公教、勞工等團体，退休和未退者，年長和年輕人，大家來妥協。蔡英文政府和民進党必須要面對過去24年，李登輝、陳水扁、馬英九政府製造出來的爛攤子負責。軍公教、勞工等人民也要為過去投票選國民党和民進党的結果負責。我提出來年金改革的方案對所有的退休受益人都有損失，因為拿不到當初以為「美好」的退休金（英文有句話叫Too good to be true）。 非要硬逼著蔡英文政府支付這樣的退休金也是不可能的。國家沒錢時，政府的錢一定是先付軍公教的薪水，後付退休金的。今天唯一方法就是少輸就是贏，以後自己的退休金自己管吧！
＊作者為金融博士，曾任教美國大學及任職金融機構、新創科技公司
