# 保險遺產稅  

「如果有一天我不在了，至少妳可以自己管理保單，不用麻煩孩子。」年初，林爸爸因健康惡化，貼心地將太太名下保單的「要保人」由自己變更為林媽媽。他以為這是最後一次為家人著想。沒想到半年後林爸爸過世，林媽媽卻收到國稅局通知：必須補繳遺產稅及罰鍰近95萬元！夫妻贈與不是免稅嗎？怎麼還要課遺產稅？大家忽略了一個狠角色！遺贈稅法規定：只要人在「過世前2年內」送給配偶或家人......

年金保險的受益人規則，跟壽險完全不是同一套邏輯，為什麼近年的「百億神單」很多都是年金險？因為它同時滿足了兩件事：想參與台股與市場成長、又希望退休後有穩定現金流。但問題是，很多人根本不知道：年金保險的受益人規則，跟壽險完全不是同一套邏輯，甚至很多家庭，是到親人過世那一刻才第一次發現：「不是寫給太太嗎？怎麼變成遺產？」、「為什麼還要全體繼承人一起處理？」、「不是......

小安的媽媽在上個月離世時，她的遺產中包含了多張保單，清楚地指定了身故受益人。表面上看起來毫無問題，但其中兩張年金保單卻因為尚未進入給付期，成為了她的遺產，需由三兄弟均分。當R姐向小安解釋這兩張年金保單的保險金是屬於媽媽的遺產，需要三兄弟平分。小安震驚了。明明保單上寫的身故受益人是他，為什麼他無法領取應有的理賠金？

李先生是一位成功的企業家，積累了豐厚的財富。為了保障家人的未來，他多年前購買了多份人壽保險。前幾年，李先生因心臟病發不幸去世，留下了龐大的遺產和保險金。

你心中的保險給付，不一定等同國稅局認定的保險給付！李老先生過世後，增額保額理賠598萬，國稅局將這筆金額計入李老先生的遺產總額，要求繳納遺產稅。李老先生的子女不服，提起訴訟，最終案件上訴至最高法院。

這幾年對於資產傳承規劃，很多都會加上保單規劃，彷彿有保險就醫就可以有保障和節稅，但不少保單事後在國稅局中仍會課徵遺產稅或贈與稅，因此就保單規劃部分，將課稅地雷寫清楚：保單的「要保人和被保險人」不是同一人。

黃先生子女申報遺產稅時，國稅局表示，不是全部的保險理賠都可以免計入遺產，這讓黃先生的子女感到困惑。黃先生的兒子表示，當初黃先生買保險時，保險人員告知依照《遺產及贈與稅法》第16條及《保險法》112條規定，若被繼承人，保險給付免遺產稅。

李老先生過世後，增額保額理賠598萬，國稅局核定計入李老先生遺產總額，需繳納遺產稅。李老先生子女不服，表示依據「遺產及贈與稅法第16條第9款及保險法第112條」規定約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額，免納遺產稅。

李爺爺曾經購買了幾份人壽保險，自己作為要保人，全部都以兒子李先生為被保險人，並將孫子設為受益人，而女兒僅有醫療保單。看似完美的三代保單，實際上卻隱藏著許多稅務問題。

許多父母都會為孩子投保保險，希望未來能夠多一份保障，不過要注意的是，民眾申報遺產稅時，常因漏報被繼承人生前為他人投保的人壽保險，進而被裁處罰鍰，反而得不償失。

王爸爸，一位慈愛又勤勞的父親，與王媽媽感情深厚。他非常注重家庭的幸福和安全，因此投保了1000萬的保險，定指定王媽媽為身故受益人。

張先生偏好穩健、低風險的投資方式，對於高風險的投資持保守的態度。偶然的機會下，他聽說了「#月配息投資型保單」，這是結合了保險和投資的產品。

你的財產歸國庫，你相信嗎？財政部國庫署表示，111年度無人承認繼承遺產的現金繳庫，計55件，金額新臺幣4億5,831萬2,772元；其中單筆最高金額為2億8,801萬。我相信這些人應該不是自願「想把財產捐給國庫」而是不清楚法律的規定。