張先生偏好穩健、低風險的投資方式，對於高風險的投資持保守的態度。偶然的機會下，他聽說了「#月配息投資型保單」，這是結合了保險和投資的產品。
這種保單每月提供固定的現金流，同時結合了「壽險保障」及「投資收益」的功能。
對於這樣一個看似理想的方案，張先生主動聯繫保險業務員。業務員告訴他，保險金的身故理賠不計入遺產總額，避免遺產稅。
於是張先生以本人為被保險人，太太為要保人，子女為受益人，投保月配息投資型保單。躉繳保費為1000萬，保額為1150萬，並選擇了業務員推薦會每月固定配息債劵型基金。
然而，張先生去世後，兒子在申報遺產稅時遇到問題。國稅局認為這張保單應該計入遺產總額，家人則認為保險死亡理賠不需要繳遺產稅。
「投資型保單投資帳戶價值」的課稅原則：如果與一般投資相似，不因保險而免稅
投資型保單有2個帳戶：「一般帳戶」和「投資帳戶」
這2個設計，讓要保人的投資金額和保險公司的資金分開，讓要保人既能承擔投資風險，賺取投資收益，同時也能享有應得的保險給付。
根據保險法的規定，投資型保險的投資風險由要保人自行承擔。此外，保險公司也必須遵循投資型保險投資管理辦法，要保人的投資帳戶的資產，與保險公司的其他資產分開設置，單獨管理。
「投資型保單投資帳戶價值」，除保單的要保人，其他人無法主張擁有，保險公司債務人也無法請求扣押。
所以，「投資型保單投資帳戶價值」和一般保險有所不同，在實質課稅原則下，應該與一般投資享有相似的課稅待遇，不會因為穿上保險的外衣就免稅。
投資型保單死亡保險給付要計入遺產稅嗎？國稅局這樣說
那麼投資型死亡保險給付，是否如保險業務員所說，可以不計入遺產總額呢？
依保險法第112條及遺產及贈與稅法第16條第9款規定：人壽保險金不算在遺產總額內。這是為了保護被繼承人，避免他們因為親人的死亡，而失去經濟來源，但並不鼓勵人們隨意利用這種方式規避遺產稅。
如果被繼承人投保的保單與分散風險、分散損失之保險目的不相符，國稅局會綜合考量投保行為、投保的時間點、金額、繳費方式（躉繳）以及經濟狀況等因素，判斷是否應該計入遺產總額。
張先生以躉繳方式購買的月配息投資型保單，可以立即減少現有財產，等到身故後，所減少之現有財產即轉換為對身故受益人之保險給付，符合實質課稅的八大樣態，所以國稅局將其列入遺產總額課遺產稅。
總之，遺產稅和保險之間關係複雜，需要根據具體情況來判斷，建議諮詢專家以確保合理合法。
本文經授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅 （相關報導： 姑姑想把財產留給姪子，遺產最後全數充公！專家教2招解決，不怕金錢上繳國庫 ｜ 更多文章 ）
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