財政部提出的財政健全方案中，決定把銀行、保險業者的營業稅，由2％調到5％，預計可增加200億元的稅收。外界幾乎都是支持的聲音，都認為銀行保險企業獲利豐厚，多繳點稅是應該的。但銀行保險業者真的如此「肥滋滋」嗎？
台灣銀行業獲利率亞洲敬陪末座
讓我們來看看幾個數字。2002年時，每100元本國銀行的資產能產生2元的淨利息收入，到了2012年只剩下1.1元；銀行手續費收入則長期都在0.4元上下，2001年金控公司開始成立前手續費收入較低，金控成立後因為業務交叉銷售而提高，但卻從未超過0.5元。至於其他收入，含自營部位或其他金融收入，這個數字大概也只有0.3元左右。
整體來看，銀行每100元資產能產生的營收（包括利差、手續費及其它收入），只有1.8元左右。其實這10年來，銀行的淨營收是下降了0.8％，也就是說，若以2013年台灣本國銀行資產35兆試算，這0.8%的差異，表示業者在削價競爭中放棄了2800億元營收。
2012年本國銀行的資產報酬率(ROA) 及淨值報酬率(ROE)分別只有0.68%及10.41%，在亞洲國家中殿後，所以我實在不太能認同台灣銀行是「很賺錢」、「肥滋滋」的看法。
銀行淨營收事實上變差了，但為什麼會讓外界看起來是大賺錢？主要是因為費用下降。在台灣，不只製造業在作cost down（降低成本），金融業一樣在全力作cost down─作法其一是降低薪資增幅，另一則是該作的系統等投資少作。銀行是擠出利潤了，但相較於國際金融界，薪資低了許多，人才因此流失；投資少則導致銀行的系統、商品能力落後其它國家，使得台灣的銀行無法與國際競爭，越來越退化；別說世界盃，連亞洲盃都不知該如何去打。
此外，要特別注意到台灣銀行賺錢表相上的高風險問題。台灣銀行在2007年之後未產生大規模的新呆帳，甚至還有舊呆帳可以回收，這並非長久獲利，呆帳回收正逐漸縮減中。銀行在營運正常時提存較少的呆帳，於是就把少提存的錢拿來補貼惡性削價競爭，未對風險較高的貸款者收取足夠的利息，整個風險訂價機制錯誤。而且從1995年至2012年的平均淨提存費用是平均資產的0.92%，可發現2002年提的呆帳0.1%是少了。
因此，台灣銀行的情況就變成：利差太低、風險訂價未作好、提存實際不足，表面上賺錢，事實上風險是高的。如果以長期呆帳損失趨勢提存足額的呆帳準備，實際上台灣銀行是沒賺什麼錢的，銀行更缺乏度過景氣谷底的能力。這次財政部把銀行、保險業的營業稅提高為5％，潛在的風險也隨之增加。如果下次景氣衰退，銀行獲利能力變差，政府再把營業稅調降回來，豈不又造成政策不穩定，而使得國內外資金對投資台灣更加卻步?
台灣銀行業為前五大營業稅貢獻者之一
事實上，台灣銀行業在營業稅繳交貢獻度比大家想像得高，以2012年為例，根據財政部「101年臺閩地區營業稅自動報繳單位申報情形分析表(行業別)」資料顯示，台灣銀行業2012年銷售額僅佔全國所有產業的2.9%，但銀行業營業稅應實繳稅額卻貢獻6.6%，而銀行業銷售額僅有7.1%可免稅，遠低於整體產業之31.8%。如果我們把2012年應實繳稅額除以各產業總銷售額或應稅銷售額，則銀行業已針對其總銷售額繳付了1.5%的稅，若以應稅銷售額來算，實質營業稅率也達1.7%，這兩個數字都遠高於所有產業平均的0.7%與1.0%。
