(2)遺產及贈與稅法第15條第1項規定：被繼承人(A)死亡前2年內贈與配偶(B)及親友之財產，應於被繼承人死亡時視為其遺產，併入遺產總額課稅；受益人(B)領取滿期金時，仍在被繼承人(A)死亡前2年內期間，故滿期金(600萬元)應視為要保人(A)之遺產，併入其遺產總額課稅。
重點四：國稅局認定逃漏稅 小心八種標準
實務上是否要課遺產稅/贈與稅，除了法規依據外，國稅局常依「實質課稅原則」，來認定被繼承人的死亡保險金是否屬於遺產，若被國稅局認定是蓄意移轉資產所做的保險規劃，則保險金將被併入遺產總額計算，而不適用「≦3,330萬元的最低稅負」，常見的「實質課稅原則」，有高齡投保、重病投保、密集投保、舉債投保、鉅額投保、短期投保、躉繳(一次繳清)投保，和保費與保險給付金額相當等8類。例如，70幾歲的長者購買多張躉繳保單，或是投保金額超高等，不符合保險適當性的保單，均可能被認定是為了避稅所做的保險規劃。
在財政部北區國稅局網站的「遺產稅及贈與稅宣傳資料(9)」中，列有16個「依實質課稅原則核課遺產稅」的案例，可供參考，其中，高齡買保險被課稅的最低高齡為71歲，因此，富爸/富媽們宜在65歲以前，購買規避遺產稅的壽險保單，以免踩到「實質課稅原則」的紅線，而造成子女無現金繳納遺產稅的困擾。（延伸閱讀：長輩幫孩子買儲蓄險，保險金留給晚輩平分？錯！專家：小心遺產稅、贈與稅跑不掉）
每年贈與稅免稅額244萬元(2022年起適用)，可能較為民眾所熟知，但仍有人誤解為每年贈與每位子女的免稅額各244萬元，正確的說法是「每人每年贈與子女/親屬的總金額≦244萬元時，免稅」；尚有一條鮮為人知的節稅方法是「父母於子女婚嫁時(※結婚日前/後半年)各贈與總額≦100萬時，免稅」，亦即，當兒子或女兒結婚時，富爸及富媽可各給(244萬元＋100萬元)給子女的免稅贈與，兒子或女兒馬上擁有688萬元(344萬元 × 2)的免稅結婚財(※若兒子和女兒在同一年內結婚，就只能減半了)。
重點五：贈與人兩年內身故，贈與將視為遺產
此外，配偶間的相互贈與之財產，金額不計入贈與總額，不過，如果在贈與之後的2年內，贈與人不幸身故，則此2年內的所有贈與金額，將被列為身故贈與人的遺產，依法課稅；有人在癌症末期時，才想到要轉移財產給子女。切記，身故之前2年內的對配偶或親友的贈與，均會列為遺產，繼承者務必要申報，以免被課巨額的罰款。（延伸閱讀：爸爸生前臥病在床，兒子趕緊提領存款就免課遺產稅？少做這件事，一樣跑不掉）
