而投資的背後，指的就如流水的金流。水庫充盈、子彈充分，水勢驚人，淘淘不絕，指得就是資金是否充裕。而成功的理財與投資，不外乎就是以「資訊」及「金流」進行完美搭配，定能收一定之能效。資訊的取得，在保守穩健的家庭或是特定職能角色的夥伴上，不單單僅反映在去努力取得資訊的成果上，更甚者會希望能有事前分析、事中校正、事後追蹤的完整紀錄，以供下一次的評估作業；但考量「金流」時，非固定額度、不特定時點、波動率忽高忽低等影響因子的存在，多半會讓「軍」、「公」、「教」三個族群在財務習慣上，產生較高的情緒起伏。
特別是在風險偏好屬於風險趨避者的「軍」、「公」、「教」族群，之所以無法突破及改變此一偏好屬性之原因，在於這三個職能的薪資計算基礎，都是用「一日固定時數」的方式在計算及評估。所以，針對借貸行為產生的槓桿效果，在未經提醒，赫然發現所運用或是操作的資金部位，一旦市場發生系統性的風險情況下，會出現一個衡量事態嚴重與否的說明方式，就是要換算為「要幾天幾夜多久時間的不吃不喝」才能弭平錯誤的行為或決策所帶來的金錢損失。
對此，運用財務槓桿的程度，或是在選擇是否用此一概念進行融資決策在理財或是經營企業時，在「軍」、「公」、「教」三個族群對此觀念的認知及理解上，似乎基本上都秉持著，能不多貸款就不多貸款，能早點還清就不要拖欠。此部分的出發點，除了圍繞在我們前面所提及的質性分 析情境之外，卻也忽略了資金貸款可能需要考量的其他問題，例如資金取得成本的優勢性，一般「軍」、「公」、「教」成員因為工作的穩定及授薪條件可資比較及調查，所能取得更具有成本優勢條件的資金供運用；以及大環境下，資金借貸利差之安排及工具的選擇。
透過工具的選擇，無論是國內一般企業或自然人與銀行往來的部分，又或者係透過國內外金融票券的交易，都可能在經過設計及安排之後，大幅下降利差風險至可控的範圍，甚或轉為保本或是獲利的交易及工具設計，進而對「軍」、「公」、「教」族群的子女，導入正確應用財務的基礎與邏輯，強化對於與金融機構往來的信心及認識！
作者介紹：台灣財富管理交流協會
「台灣財富管理交流協會」是一個關注企業永續經營相關議題的研究單位，有感臺灣中小企業受限於規模等因素，長時間與傳統記帳業者之共生關係緊密，唯缺少積極正面之互動性。企業的成長需求無限，若長期只著眼於基本稅帳務服務，而忽略企業內控的策略與規劃，不但組織運作無法順暢，更遑論企業的永續發展。
跨越新世紀，有志之會計專業服務者思圖突破傳統困境束縛，共組台灣財富管理交流協會，期許成為相關稅務法務的研究、論述與溝通平臺，目標是透過整合財、稅、法等專業諮詢，協助臺灣企業財務更穩健，以及培育財稅專業人才，共同擘畫國家社會發展的美好願景。
本文經授權轉載自時報出版《財稅新布局：掌握CFC&ESG讓稅負變稅富》
責任編輯／郭家宏
