家中有年邁父母需要照顧，兄弟姊妹常會分工負擔生活開銷，有人負責健保，有人則在每年報稅時申報扶養。不過，如果媽媽的健保依附在弟弟名下，報稅時卻由哥哥申報扶養，媽媽已繳納的健保費究竟該由誰申報扣除？哥哥沒有與媽媽在同一個健保投保單位，是否就不能節稅？根據財政部最新綜合所得稅節稅手冊，答案是：符合規定仍可扣除，健保費不要求依附投保的被保險人與受扶養親屬在同一報稅申報戶。
事實上，全民健康保險費與一般人壽保險、醫療保險的扣除規定並不相同。 財政部指出，符合資格的本人、配偶及申報受扶養直系親屬健保費，包含補充保險費，採列舉扣除時可以全額扣除，不受每人每年2萬4000元限制。不過，兄弟姊妹不能因此重複申報同一名父母的扶養及保費扣除額，實際申報仍須確認扶養資格、保費繳納資料及扣除方式。
媽媽健保掛弟弟名下，哥哥報稅扶養能扣健保費嗎？財政部揭正確規定
一家人分工照顧父母時，常見的情況是媽媽的全民健保依附弟弟投保，由弟弟所屬公司代扣繳健保費，但每年申報綜合所得稅時，則由哥哥將媽媽列為受扶養親屬。
這樣的情況，哥哥還可以把媽媽的健保費列入綜所稅扣除額嗎？
根據財政部稅務入口網公布的《綜合所得稅節稅手冊》，納稅義務人本人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費，包括補充保險費，可以在符合規定的情況下全數列舉扣除。
其中最重要的規定，就是受扶養直系親屬如果以眷屬身分依附其他被保險人投保，不必與該名被保險人在同一個綜合所得稅申報戶內，也能依法申報健保費扣除額。也就是說，以上述家庭情況為例，若哥哥依法申報扶養媽媽，並且選擇列舉扣除額，即使媽媽的健保依附在弟弟名下，哥哥仍可以就符合規定的媽媽健保費申報扣除。
但這不代表弟弟也能同時申報同一筆費用。父母的扶養申報及健保費扣除額仍須符合各自的稅法規定，不能因為家人共同分擔開銷，就由不同申報戶重複列報。
健保不在同一申報戶，為何還能扣除？財政部2019年已放寬規定
其實，受扶養親屬的健保費能否跨申報戶扣除，過去確實有不同的限制。
財政部曾於2007年發布解釋令，要求相關保險費扣除須符合被保險人與要保人在同一申報戶的條件，造成部分父母的健保依附一名子女投保，卻由另一名子女申報扶養時，無法列舉扣除的情況。不過，財政部考量全民健康保險屬於強制性社會保險，於2019年1月2日發布台財稅字第10704701530號令，重新核釋健保費扣除規定，並廢止2007年的舊解釋令。
依2019年函令，納稅義務人本人、合併申報的配偶或受扶養直系親屬，若依《全民健康保險法》以被保險人的眷屬身分投保，其全民健保費仍可由符合規定的納稅義務人申報扣除。
因此，媽媽的健保依附弟弟投保，不會僅因哥哥與弟弟分屬不同報稅申報戶，就使哥哥失去列舉扣除媽媽健保費的資格。
健保費和一般保險費扣除有何不同？健保不受2萬4000元上限
依財政部說明，若民眾採列舉扣除額，符合規定的本人、配偶及受扶養直系親屬，可以申報人壽保險、健康保險、傷害保險、年金保險，以及勞保、就業保險、國民年金保險等保險費。不過，一般保險費扣除額是以被保險人為計算依據，每人每年最多2萬4000元，而且被保險人與要保人原則上必須在同一申報戶內。
財政部稅務入口網也提供一個例子：如果哥哥是媽媽商業保險的要保人，媽媽是被保險人，但媽媽由弟弟申報扶養，則哥哥因為沒有申報扶養媽媽，不能扣除這筆保險費；弟弟雖然申報扶養，卻不是實際支付該筆商業保險費的人，同樣不能申報扣除。
但全民健保費的規定不同。符合條件的健保費不受每年2萬4000元上限限制，包含依法繳納的補充保險費，也可以依實際金額列舉扣除。因此，兄弟姊妹協調父母扶養及保險費安排時，應先確認保費屬於全民健康保險，還是一般商業人身保險，兩者不能套用完全相同的扣除條件。
兄弟姊妹能一起報稅扶養媽媽嗎？3個條件要確認，不能重複申報
即使媽媽的健保依附弟弟投保，哥哥可以依規定申報扶養，也不代表同一名父母的扶養扣除額，可以由兄弟姊妹各自申報一次。
根據財政部綜合所得稅節稅手冊，兄弟姊妹如果共同扶養直系尊親屬，應由彼此協議，推定其中一人申報扶養，避免重複申報。
此外，民眾在申報父母的健保費扣除額前，仍須確認下列3項條件。
依財政部規定，納稅義務人可以申報扶養年滿60歲的父母、祖父母等直系尊親屬；如果未滿60歲，則須符合無謀生能力的相關認定。不能只因子女有幫忙繳費，就直接列報扶養。
綜合所得稅一般扣除額分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」，只能擇一適用。
以2025年度所得、2026年申報的綜合所得稅為例，標準扣除額單身者為13萬1000元、夫妻合併申報為26萬2000元。若選擇標準扣除額，就不能另外將健保費再加計為列舉扣除額。
即使媽媽依附弟弟投保，仍須確認媽媽當年度可列報的健保費金額，不能將弟弟及其他家庭成員的全部保費，都算成媽媽的扣除額。
若保費資料已由國稅局提供查詢或下載，且申報金額沒有超過查得的資料、又符合稅法規定，通常可以免再檢附收據；如果查無資料或金額不符，則應準備保費繳納證明供國稅局核對。
爸媽健保費繳納證明去哪裡下載？健保快易通APP、網路報稅都能查
準備申報健保費列舉扣除額時，如果不清楚父母過去一年實際繳納多少保費，可以先透過健保署提供的查詢管道確認。
根據衛生福利部中央健康保險署說明，民眾可以透過「全民健保行動快易通｜健康存摺」APP，進入「健保櫃檯」及「保費繳納證明」相關功能，申請將年度健保費繳納證明寄送到指定電子郵件信箱。
另外，也可以使用自然人憑證或已註冊健保卡，登入健保署網路櫃檯查詢、下載，或在綜合所得稅申報期間，透過財政部電子申報繳稅系統下載健保費與補充保費資料。
如果父母依附子女的公司、職業工會或其他投保單位加保，也可以向相關投保單位申請保費繳納證明，確認實際列報金額。
因此，父母健保依附哪一名子女投保，與由哪一名子女申報所得稅扶養，並不一定要相同。只要符合扶養、列舉扣除及保費資料等規定，即可依財政部現行規定辦理。
Q1：媽媽健保掛弟弟名下，哥哥報稅扶養可以扣健保費嗎？
可以，在符合相關規定的情況下，哥哥即使不是媽媽依附投保的被保險人，仍可將受扶養媽媽的健保費列舉扣除。必須確認扶養資格、選擇列舉扣除額，並有符合規定的保費資料。
Q2：爸媽健保費由弟弟繳，哥哥申報扶養，兩人都可以扣嗎？
不可以重複扣除。依財政部2019年發布的函令，受扶養直系親屬以眷屬身分投保健保，不必與被保險人在同一申報戶。若由哥哥依法申報扶養媽媽，可依規定列報媽媽的健保費，但弟弟不能就同一筆保費重複列報。
Q3：爸媽的健保費每年只能扣2萬4000元嗎？
不是。符合規定的全民健康保險費與補充保險費，可以依實際金額全數列舉扣除，不受一般人身保險費每人每年2萬4000元的限制。
Q4：爸媽的人壽保險、醫療保險也能跨申報戶扣除嗎？
不能直接比照全民健保費。一般人壽、健康、傷害、年金等人身保險，須符合被保險人與要保人在同一申報戶、保費支付及每年2萬4000元上限等規定。
Q5：爸媽的健保費扣除額去哪裡查？沒有繳費證明怎麼辦？
可透過健保快易通APP、健保署網站、財政部綜合所得稅電子申報系統，或向投保單位申請繳費資料。若查得資料已包含符合規定的保費且申報金額未超過查詢金額，通常可免另附收據。
